Иногда самозанятый «вырастает» из рамок плательщика налога на профессиональный доход (НПД) — его годовой доход превышает 2,4 млн ₽, он планирует нанять сотрудников или производить товары, подлежащие маркировке. В этих ситуациях самозанятому нужно регистрировать ИП. Разберем, как это сделать.
Ограничения для плательщиков НПД
Если самозанятый хочет расширить бизнес или поменять вид деятельности, он вынужден становиться ИП — для плательщиков НПД действуют ограничения.
Продажа чужой продукции. Самозанятый может продавать товары собственного производства. Но ему нельзя закупить товар на маркетплейсе и перепродать с наценкой.
Продажа подакцизных и маркируемых товаров. Требование распространяется и на товары собственного производства. К подакцизным товарам относят, например, алкоголь, одежду, обувь, духи, молочку. Самозанятая швея не может сшить пальто и продавать на маркетплейсе, потому что верхняя одежда подлежит обязательной маркировке.
Важно! Самозанятый как частное лицо может продавать на «Авито» личные вещи, например, обувь, одежду или велосипед.
Посредническая деятельность. Агенты, комиссионеры и посредники не могут применять НПД. Поэтому самозанятый не может продавать чужие курсы и получать агентское вознаграждение.
Аренда коммерческой недвижимости. Самозанятым можно сдать жилье в аренду и субаренду. Под исключение попадает нежилая недвижимость — гаражи, апартаменты, складские и торговые помещения.
Адвокатская деятельность. Адвокатам нельзя применять НПД.
Наем сотрудников в штат. Если самозанятый хочет расширить бизнес и нанять работников, ему придется регистрировать ИП. Но самозанятые могут нанимать помощников.
Лимитированный доход. Самозанятый не может зарабатывать больше 2,4 млн ₽ в год.
Сотрудничество с бывшим работодателем. В течение двух лет нельзя оказывать услуги и продавать товар бывшему работодателю.
Совмещение налоговых режимов. Другие системы можно сочетать между собой, например, УСН и ПСН или ОСН и ЕСХН. Но НПД нельзя совмещать с другими режимами.
Важно! Плательщик НПД может быть одновременно самозанятым и индивидуальным предпринимателем — такой статус называется ИП на НПД. У него есть свои преимущества: сохраняется льготная налоговая ставка 4-6%, нет обязательства платить страховые взносы и отчитываться перед налоговиками. Но для ИП на НПД действуют все перечисленные выше ограничения.
Чтобы обойти ограничения, нужно отказаться от НПД, зарегистрировать ИП и сменить налоговый режим на «упрощенку», патент или основную систему налогообложения.
Сняться с учета как плательщик НПД
Перечислить НПД за последний месяц. Наличие долгов не препятствует открытию ИП — статус предпринимателя можно получить и с долгами — их переведут на частное лицо. Но лучше погасить задолженность по НПД за последний месяц работы.
Отказаться от НПД. В профиле самозанятого в приложении «Мой налог» нужно кликнуть клавишу «Сняться с учета НПД» и в открывшейся вкладке выбрать причину:
- отказаться от применения налогового режима;
- утратил право на применение специального налогового режима.
Выбрать коды ОКВЭД
Коды указывают, какими видами деятельности занимается ИП. Нельзя выбрать код по грузоперевозкам, а заниматься оптовой торговлей. Но можно выбрать код по грузоперевозкам и код по оптовой торговле.
Кроме того, на основании ОКВЭД налоговики решают, может ли ИП применять спецрежим; соцстрах присваивает ставку взносов на травматизм; а Росстат собирает данные — сколько ИП занято в отрасли, и сколько они зарабатывают. А еще по кодам ОКВЭД можно получить государственную льготу, например, отсрочку по страховым взносам или по УСН.
Выбрать налоговый режим
В 2022 году для индивидуальных предпринимателей, которые не хотят оставаться самозанятыми, действуют четыре системы налогообложения: ОСН, УСН и АУСН, ПСН и ЕСХН. Обычно начинающие предприниматели используют упрощенку или патент.
О том, какие еще шаги нужно предпринять, чтобы правильно перейти от самозанятости к ИП, читайте в продолжении статьи в LifeProfit.