В данной статье хочу разобрать формы ведения бизнеса для работы на маркетплейсе.
Эта тема важна как для поставщиков, которым необходимо правильно учесть все расходы для расчета маржинальности (чистой прибыли), так и для аккаунт-менеджеров, которые должны учитывать особенности разных форм деятельности своих клиентов.
В этой статье вы узнаете:
- какая форма наиболее выгодна и удобна: самозанятость, ИП или ООО?
- почему лучше начинать с ИП (и как уменьшить размер налога), а не с ООО?
- какие трудности могут быть у новичка при выборе ООО?
- какие преимущества и недостатки существуют у данных форм собственности?
На старте очень важно определиться с формой ведения бизнеса,
так как маркетплейсы работают только с поставщиками — юридическими лицами (есть исключение: если поставщик в качестве самозанятого продает товары, которые производит сам).
Существует три организационно-правовые формы, приемлемые для работы на маркетплейсах:
- самозанятый
- ИП (индивидуальный предприниматель)
- ООО (общество с ограниченной ответственностью).
Аккаунт-менеджеру рекомендую оформить самозанятость.
Здесь все просто — это официальный трудовой статус и специальный налоговый режим.
Итак, первое, с чем вам предстоит столкнуться — регистрация бизнеса.
Если вы — поставщик (или поставщик просит у вас совета) и вы начинаете работать с маркетплейсом — нужно зарегистрировать юридическое лицо.
Возникает вопрос, почему нужно работать официально?
Налоговая ответственность — штраф 10 % от доходов, полученных от бизнеса без регистрации, но не меньше 40 тысяч рублей по п. 2 ст. 116 НК РФ. Налоговая инспекция напрямую заинтересована в регистрации каждого бизнеса. При выявлении «нелегальной» деятельности она вправе оштрафовать на 10 000 рублей и доначислить налог на доходы расчетным путем.
Административная ответственность — штраф от 500 до 2 000 рублей по ст. 14.1 КоАП. Налоговая может передать заявление в суд, который привлекает нарушителя к административной ответственности.
Уголовная ответственность — штраф, обязательные работы или арест по ст. 171 УК РФ. Уголовное разбирательство грозит только тому не зарегистрированному предпринимателю, который «играет по-крупному» — ущерб государству или полученный доход должен составить больше 1 500 000 рублей.
Возможное наказание:
· штраф до 300 000 рублей или в размере дохода за период до 2 лет;
· обязательные работы до 480 часов;
· арест до 6 месяцев.
Выбирайте для себя актуальную форму собственности!
Переходим к популярным формам:
- Физическое лицо, оформленный как самозанятый (плательщик НПД - налога на профессиональный доход);
- Индивидуальный предприниматель;
- Общество с ограниченной ответственностью.
Теперь о каждой по порядку!
Самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Самозанятыми могут быть физические лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства.
Не нужно отчислять
- подоходный налог;
- налог на прибыль;
- страховые взносы.
Кому подойдет? Тем, у кого
- есть собственное дело;
- нет наемных сотрудников;
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Например: если вы купили футболку и разрисовали ее вручную, то вы продаете уже свой товар — это собственное дело, а не просто перепродажа.
Если у ИП нет штата сотрудников, он тоже может получить статус самозанятого и перейти со своей налоговой системы на НПД.
Самозанятыми не могут быть
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой.
Итак, мы разобрали кто может являться самозанятым и теперь разберем самую популярную форму - ИП (индивидуальный предприниматель).
Индивидуальный предприниматель — это форма бизнеса, позволяющая вести минимум бухгалтерии и платить минимум налогов.
Рекомендую пользоваться данной формой собственности.
Вам подходит ИП, если
- ваш бизнес принадлежит вам;
- не имеет других собственников.
Преимущества ИП
- нет уставного капитала;
- не нужно вести полномасштабный бухгалтерский учет;
- суммы штрафов ниже, чем для других юридических лиц;
- возможно применение патентной системы налогообложения;
- объем отчетности меньше, чем у юридического лица;
- проще процедура (3-5 рабочих дней) регистрации и ликвидации (5 рабочих дней);
- деньги ИП принадлежат вам, а не организации.
Есть и недостатки ИП
- ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
- ограничение на ведение некоторых видов деятельности;
- сложнее расширять бизнес и привлекать инвесторов.
Предлагаю к ознакомлению следующую форму - Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
4 преимущества
- проще кредитоваться в банках на крупные суммы;
- проще работать с контрагентами (например, маркетплейсам не важно ООО или ИП);
- сила бренда;
- легче масштабироваться и привлекать инвесторов.
4 недостатка
- сложнее процедура ликвидации (закрытие ООО от 6 месяцев и стоимость официально обойдется в сумме около 80 т.р.);
- ответственное ведение полноценного бухгалтерского и налогового учета (отчет за каждую копейку, которая ушла с расчетного счета);
- объем отчетности значительно больше, чем у ИП (необходимо сдавать нулевую отчетность в фонды, расходы на бухгалтера);
- субсидиарная ответственность по обязательствам: если компания — банкрот, то ответственность всем своим имуществом.
Возможные трудности с ООО для новичка
- необходимо вести полномасштабный бухгалтерский и налоговый учет, если вы не бухгалтер, то без его помощи не обойтись;
- количество отчетности в разы больше, даже если у вас нет сотрудников;
- очень сложно выводить легально наличность, ведь деньги ООО — это еще не ваши личные доходы (особенно, если работаете по частично серым схемам работы);
- для легального вывода наличности необходимо заплатить 13% НДФЛ.
Для того, чтобы понять, какая форма собственности вам подходит, посмотрите схему ниже, ответив на несколько вопросов:
1. Являетесь ли вы производителем собственных товаров? — Да, Нет.
- Если да, то можно выбрать самозанятость (ставки НПД: 4% — деньги получены от физического лица, 6% — деньги поступили от юридического лица.)
2. Выручка превышает 2,4 млн. руб. в год или нет?
Это трудно понять на начальном этапе, но примерное финансовое планирование вы должны сделать, чтобы понимать, с каким бюджетом вы заходите на маркетплейс.
3. Если выручка превышает 2,4 млн. руб. в год, то следует ответить на вопрос: вы единственный собственник или нет?
- если вы не единственный собственник, то ваш вариант ООО.
- если вы единственный собственник, то выбирайте ИП. Эта форма максимально вам подойдет.
Как зарегистрироваться самозанятым:
- Через бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Через личный кабинет налогоплательщика НПД на сайте ФНС;
- Через мобильное приложение одного из уполномоченных банков;
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Регистрация занимает буквально несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно.
При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать на камеру смартфона.
Бонус при регистрации
Каждому самозанятому единожды предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. руб.
Вычет предоставляется автоматически в виде уменьшения налоговых ставок с 4 до 3 % и с 6 до 4 % соответственно.
То есть, самозанятые платят налог по пониженным ставкам, пока не исчерпают бонусный лимит в 10 тыс. руб.
Теперь предлагаю ознакомиться со способами регистрации ИП.
Зарегистрироваться в качестве ИП можно только по месту жительства
(прописка) или пребывания в специальной налоговой инспекции ИФНС.
А подать документы можно — онлайн или в бумажном виде лично или через
представителя.
ШАГ 1
- подать заявление (образцы на сайте ФНС).
- выбрать систему налогообложения (рекомендую УСН
“Доходы”).
- выбрать коды ОКВЭД.
Подать заявление по форме Р21001 в налоговый орган можно через:
-МФЦ (не все центры, надо уточнять, принимают документы),
т.к. регистрирующая налоговая ИФНС может быть расположена
далеко.
- банк (онлайн или в офисе банка). Я лично рекомендую данный вариант.
Вам потребуются:
- паспорт (все страницы);
- ИНН;
- копии ИНН и СНИЛС, контакты, если оформляете через
специализированное агентство.
Оплатить госпошлину в размере 800 руб., если оформляете
самостоятельно через налоговую службу (не требуется при регистрации
онлайн).
Самый простой способ — пройти регистрацию через банк.
Используя данные паспорта, банк оформит ваше заявление.
После заполнения заявления банк самостоятельно передаст документы в ФНС.
ШАГ 2
Через 3 дня получить лист записи Единого государственного реестра
индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о
постановке на учет физического лица в налоговом органе.
В листе записи указывается:
- что вы являетесь индивидуальным предпринимателем.
- дата регистрации ИП.
- ОКВЭД — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, в котором все виды деятельности обозначены числовыми кодами. 47.91(для работы на маркетплейсах)
ШАГ 3
Открыть расчетный счет для получения денег.
Рекомендую Тинькофф банк (если оформляете ИП самостоятельно, то
банк можно выбрать по вашему усмотрению).
Важно!
Подать заявление на применение УСН (6%) сразу при регистрации ИП.
Срок подачи: 1 месяц с момента регистрации ИП, иначе останетесь
на ОСН (общей системе налогообложения).
Декларацию по УСН сдаем:
- ИП — до 30 апреля 2023 за 2022 год,
- ООО — до 30 марта 2023 за 2022 год.
Обязательно оплачиваем страховые взносы за себя: в 2022 году сумма взносов составляет 43 211 ₽, в том числе,
- обязательное пенсионное страхование 34 445 рублей;
- обязательное медицинское страхование 8 766 рублей.
Эти взносы оплачиваем в любом случае, даже если нет дохода.
Если доход превышает 300 000 ₽ в год, необходимо дополнительно оплачивать страховой взнос 1% в ПФР с разницы.
Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. Для этого взносы нужно платить поквартально.
ИП которые применяют УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет.
НО! ИП должен
- Вести упрощенный учет.
- Заполнять КУДиР (Книгу Учета Доходов и Расходов).
- Сдавать декларацию УСН.
Декларацию УСН ИП сдает 1 раз в год, на основании КУДиР.
Программы для учета позволяют вести бухгалтерскую и налоговую отчетность онлайн:
необходимо только загружать туда еженедельные отчеты с маркетплейса.
Плюсы данных сервисов:
- можно освоить учет без специальных бухгалтерских знаний;
- формирование отчетности онлайн;
- заполнение КУДиР на основании выписок;
- онлайн-отправка декларации в налоговую.
Цель заполнения КУДиР:
Книгу необходимо вести, для того, чтобы ежеквартально понимать сумму вашего налога.
Общие правила ведения КУДиР:
- Книгу заводят на один год.
- Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.
- Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.
- КУДиР можно вести вручную и в электронном виде, но даже в этом случае в конце года ее нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и поставить печать (если есть).
- Отсутствие хозяйственных операций не освобождает от необходимости формировать КУДиР.
- Если все же деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.
- Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию сотрудников налоговых органов. За отсутствие КУДиР налоговая инспекция штрафует.
Если вы решили уплачивать пенсионные взносы ежеквартально/ежемесячно, то вы имеете право уменьшить налог на сумму уплаченных взносов.
Пример 1:
За 1 квартал вы заработали — 100000 рублей.
Налог 6% — 6000 рублей.
Если вы заплатили в феврале и марте пенсионные взносы в размере 5000 рублей, то:
Налог 6% — пенсионные взносы = сумма подлежащая доплате.
6000 — 5000 = 1000 рублей.
Пример 2:
Если пенсионные взносы были 7000 рублей.
Налог 6% — 6000 рублей.
В этом случае у вас появляется переплата, а значит налог 6% Вам платить не нужно.
6000 — 7000 = −1000 рублей (минусовая, значит 0).
Важно:
Пенсионные взносы Вам нужно уплатить в любом случае.
Но вычесть эту сумму из налога вы можете только в этом же периоде.
Переплата:
В 1-3 квартале у вас будут налоги, подлежащие обязательной уплате ежеквартально.
Поэтому в конце года у вас образуется переплата.
Чтобы ее вернуть необходимо будет заполнять заявление в налоговую, тратить своё время и, возможно, деньги.
Вывод:
Лучше всего оплачивать пенсионные взносы поквартально, чтобы уменьшать размер налога.
Я вам желаю удачи! Напишите в комментариях, какую форму вы выбрали.