НДС - самый сложный и проверяемый налог из всех возможных, которые платит организация. Налоговики используют большое количество цифровых платформ для проверки этого налога и, к сожалению, эти роботы почти никогда не ошибаются. Поэтому оптимизация НДС - крайне сложный процесс и здесь очень мало вариантов для маневра. Многие эксперты рассказывают на своих семинарах и вебинарах про многочисленные способы сэкономить на НДС, но, к сожалению, большинство этих способов являются либо спорными и неоднозначными, либо же точечными и ситуативными.
Видео статьи
Я буду рассказывать о способах оптимизации НДС, которые срабатывают практически у всех и всегда, и которыми вы сможете пользоваться уже сейчас. Для удобства я разбила их на 3 основные группы.
Первая группа - способы вообще не платить НДС.
Вторая группа - способы снизить свое налоговое бремя.
Третья группа - способы пролонгировать во времени свои обязательства по НДС, то есть выполнить обязательства перед бюджетом и при этом максимально сохранить свои активы, нанести наименьший ущерб своему бюджету.
В данной статье речь пойдет про первую группу вариантов - как вообще не платить НДС
Переход на упрощенку
Если вы управляете малым бизнесом и НДС для вас абсолютно неподъемное бремя, то есть очень хороший способ - перейти на упрощенку. Есть упрощенка 6%, есть 15% (доходы – расходы) и есть патентная система налогообложения для ИП, то есть можно открыть ИП и работать на патенте, НДС в таком случае не платится! Некоторые могут опасаться переходить на упрощенку из-за того, что не найдут себе клиентов (заказчиков, покупателей), которые хотят, чтобы продавец был на общем режиме и выставлял им НДС. На это я могу ответить так, что все это предубеждение! Если ваш продукт не хотят покупать, то скорее всего дело в самом продукте.
Приведу пример из своей практики.
У меня был клиент на бухгалтерском обслуживании, который занимался монтажом оконных конструкций. И у этого бизнесмена был партнер - известный московский завод пластиковых изделий, который поставлял оконные блоки для дальнейшего монтажа. Нареканий к качеству продукции не было, цена была очень лояльная с учетом всех партнерских скидок. Но! Они никогда не делали доставку вовремя. Представляете, что такое перенос доставки для монтажника?! Это просто катастрофа и полная потеря своего лица перед клиентами и заказчиками. В этом случае никакое налогообложение не сможет возместить этот ущерб, так как сервис данного контрагента недостаточно хорош. И я бы порекомендовала подумать в направлении - как можно улучшить свой продукт или свой сервис.
Какие недостатки у упрощенки?
1. Перейти на упрощенку можно только 1 раз в год. То есть вы не можете взять и с завтрашнего дня перейти на упрощенку. Вы прежде должны закрыть календарный год, до 31 декабря текущего года подать в налоговую инспекцию заявление о переходе на упрощенку, и уже с 1 января применять упрощенную систему налогообложения. Также для перехода на упрощенку нужно соблюдение ряда критериев (касаемо численности персонала, лимита выручки, остаточной стоимости основных средств). Но большинство фирм и компаний из малого бизнеса легко проходят под эти критерии, поэтому здесь никаких проблем быть не должно.
2. При переходе на упрощенку необходимо восстановить НДС. Имеется в виду НДС товарных остатков и НДС по остаточной стоимости основных средств. Если вы покупали какие-то товары, материалы, которые у вас будут числиться на остатках на 31 декабря, то вы с них должны будете восстановить НДС, если ранее вы их приобретали с НДС и брали его к вычету. Увы, такова реальность. В каждом индивидуальном случае надо разбирать ситуацию и советоваться с налоговым экспертом, потому что для какой-то компании это будет незначительная сумма восстановленного НДС, которая перекроется дальнейшей экономией, а для какой-то компании это будет существенная трата.
Переход на 145 статью НК РФ
У нас статья 145 налогового кодекса, согласно которой можно не платить НДС, находясь на общем режиме налогообложения. Но необходимо соблюдать определенные условия:
Если ваша среднемесячная выручка предшествующие 3 месяца не превышает 2 миллионов рублей чистыми, без налога, то вы можете перейти в любой месяц года на освобождение от НДС. Если среднемесячная выручка более 2 миллионов, то такой возможности нет.
Про успешный кейс.
Недавно мы успешно реализовали кейс подобного плана. Компания на НДС находилась в серьезном кризисе в связи с политической ситуацией и экономическими факторами. Тех заказов, на которые рассчитывала, не получила. И мы предложили ей вот такую оптимизацию - переход на 145 статью. Это оказалось выгодно. Пришлось восстановить какую-то часть НДС, что-то доплатить в бюджет. Но в целом экономия перекрыла эти издержки. А для другого клиента, который также захотел подобную схему применить, мы посчитали, и это оказалось не выгодно. Так что все надо смотреть индивидуально.
Перейдя на освобождение от НДС, вам останется уплачивать только налог на прибыль в размере 20%. Конечно, это не так выгодно, как применять упрощенку.
Но есть и достоинства такой освободительной меры.
В отличие от упрощенки, где перечень расходов является закрытым, на общем режиме можно использовать такую статью расходов как прочие расходы. Налоговым кодексом это предусмотрено. Соответственно, ваш перечень расходов более длинный и появляется больше возможностей для уменьшения этого налога. Более того, упрощенцы, находящиеся на 15%, при наличии убытка все равно платят минимальный 1%-ный налог. Тогда как «общережимники» с убытка налог не платят вообще никакой! Поэтому подумайте, возможно в вашем случае этот способ будет более чем выгоден.
Итак, если вы вообще не хотите платить НДС, то ваши способы закончились. Не надо ходить по дорогим семинарам, вебинарам и мастер-классам, так как ничего нового вам не скажут.
Если вы не хотите платить НДС вообще, то у вас только эти два варианта. Налоговый кодекс един для всех и ничего нового пока не придумали.
Если вы хотите узнать больше об учете, налогах и моей бухгалтерской компании, переходите на мой сайт buhcentr.expert и в группу ВКонтакте.
#налогндс #ндс #ип #бухучет #аудит #консультациябухгалтера #бухгалтерия #оптимизацияндс #ооо #статья145