Вопрос какую выбрать систему налогообложения актуален не только для начинающих предпринимателей, которые только планируют зарегистрировать ИП или ООО, но и для действующих предпринимателей, так как в конце года можно подать заявление на смену системы налогообложения. Вообще лучше ежегодно анализировать какая система налогообложения наиболее выгодна в настоящий момент.
При торговле через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон, Яндекс.Маркет и пр.) важно понимать, что доходом для расчета налога предпринимателя является не сумма перечисленная на расчетный счет, а выручка от продажи товаров, которую получил маркетплейс от покупателей.
Например, рассмотрим отчет агента Вайлдберриз: по нему мы видим, что на расчетный счет будет перечислено 444180,37 (п. 4), но налог будет исчисляться от стоимости реализованного товара 494038,48 (п. 1). И это касается любой системы налогообложения.
Самой популярной и выгодной является УСН. Но у нее есть вариации: Доходы или Доходы минус расходы. Остается выбрать что выгоднее из этого.
Прочие системы не рассматриваю по следующим причинам:
- Общая - самая дорогая (20% НДС, 13% (15%) НДФЛ для ИП, 20% налог на прибыль для ООО). Поэтому пока ваш доход не превысил 200 млн. в год выгоднее использовать другие системы.
- Патент нельзя применять при торговле через посредников.
- Самозанятость возможно применять только если продаете товары собственного производства и без привлечения сотрудников.
- АУСН - не во всех регионах действует.
Для ООО если доля расходов составляет более 60%, то выгоднее применять УСН Доходы минус расходы - это при ставке налога 15%. Но в некоторых регионах ставка снижена, например, в СПб ставка 7%. В таком случае выгодно применять УСН Доходы минус расходы, если доля расходов составляет более 15% - в торговле это почти наверняка так.
Осталось понять что же выгоднее для ИП. Но здесь дать какие-то четкие проценты невозможно, так как на выгодность влияет несколько причин:
- Есть ли у ИП в штате сотрудники
- В каком регионе зарегистрирован ИП
- Сумма выручки за год
- Сумма расходов за год
Приведу реальный пример ИП, который зарегистрирован в Москве (ставка УСН Доходы минус расходы - 15%, ставка УСН Доходы - 6%) и не имеет сотрудников в штате.
1. Анализ выгодности системы налогообложения на 2022 год
За ноябрь 2021 года выручка составила 705 154, расходы - 398 977. Берем за основу, эти показатели для расчета показателей на год: доходы за год 8 461 848, расходы - 4 787 724.
Налоговая нагрузка на УСН Доходы:
- Страховые взносы 124 829
В ФОМС за себя 8 766
В ПФР за себя (фиксированные) 34 445
В ПФР за себя (с доходов) 81 618 [8 461 848 - 300 000] х 1%
- Налог УСН 382 881 [8 461 848 х 6% - 124 829]
Итого налоговая нагрузка 507 711, 6% от доходов.
Налоговая нагрузка на УСН Доходы минус расходы:
- Страховые взносы 76 520
В ФОМС за себя 8 766
В ПФР за себя (фиксированные) 34 445
В ПФР за себя (с доходов)* 33 309 [8 461 848 - 4 787 724 - 8 766 - 34 445 - 300 000] х 1%
- Налог УСН* 544 636 [(8 461 848 - 4 787 724 - 43 211)х15%]
Итого налоговая нагрузка 621 157, 7,34% от доходов.
Как видим на 2022 год выгоднее было применять УСН Доходы.
2. Анализ выгодности системы налогообложения на 2023 год
За август 2022 года выручка составила 1 754 952, расходы - 1 213 438. Берем за основу, эти показатели для расчета показателей на год: доходы за год 21 059 424, расходы - 14 561 256.
Налоговая нагрузка на УСН Доходы:
- Страховые взносы 253 436
В ФОМС за себя 9 119
В ПФР за себя (фиксированные) 36 723
В ПФР за себя (с доходов) 207 594 [21 059 424 - 300 000] х 1%
- Налог УСН 1 010 129 [21 059 424 х 6% - 253 436]
Итого налоговая нагрузка 1 263 565, 6% от доходов.
Налоговая нагрузка на УСН Доходы минус расходы:
- Страховые взносы 107 365
В ФОМС за себя 9 119
В ПФР за себя (фиксированные) 36 723
В ПФР за себя (с доходов)* 61 523 [21 059 424 - 14 561 256 - 9 119 - 36 723 - 300 000] х 1%
- Налог УСН* 967 849 [(21 059 424 - 14 561 256 - 45 842)х15%]
Итого налоговая нагрузка 1 075 214, 5,1% от доходов.
Как видим на 2023 год выгоднее применять УСН Доходы минус расходы. Поэтому в конце года планируется переход.
*В расчете не учитываются взносы ИП за себя (с доходов) так срок их уплаты до 01 июля следующего года и включить их в расчет можно только после фактической оплаты
Если же вам нужен индивидуальный анализ по выбору системы налогообложения, то присылайте заявку на консультацию на почту bogdanova-2b@mail.ru и я рассчитаю какая система позволит вам платить меньше налогов.