Внимание налоговиков к незаконному обналичиванию не ослабевает. Всё больше полномочий и инструментов борьбы у ФНС. К сожалению, пострадать при этом могут и честные налогоплательщики. Разбираем, на какие маркеры реагируют налоговики, и как бизнесу избежать проблем.
Ответственность за обналичку
Обычно коммерческие расчеты компания ведет в безналичном порядке. Но на какие-то срочные текущие расходы могут понадобиться «живые» деньги (выдача под отчет сотруднику, выплата зарплаты, оплата мелкому поставщику-ИП и т. д.).
Использование наличности само по себе не запрещено законом, однако прием, хранение и расходование денежных средств нужно проводить через кассу предприятия. Соответственно, любое движение наличных денег является кассовой операцией.
А для сотрудника, который занимается этой работой, в штатном расписании заводится отдельная должность: кассир, бухгалтер-кассир.
Что тогда считается обналом?
К нелегальной деятельности закон относит вывод средств для незаконных целей, например, выдачу «серой» зарплаты. Кроме того, некоторые бизнесмены пытаются провести нелегальную налоговую оптимизацию, в таких схемах участвуют фирмы-однодневки или ИП, которые получают средства по фиктивным сделкам.
Если проверяющие найдут связь с именно такой деятельностью, то ответственность грозит всем участникам: и тем, кто выводил наличку, и тем, с чьего счета снимались наличные.
Штрафы и сроки лишения свободы для обеих сторон серьезные.
В проверки по расходованию средств включается и банк. Только он не всегда может понять, что именно происходит.
Например, вы никогда не снимали наличные и вдруг решили с помощью бизнес карты, привязанной к расчетному счету, обналичить сразу крупную сумму или снять ее напрямую со счета.
Вы то знаете, что вам нужно рассчитаться с несколькими исполнителями-самозанятыми и заплатить за доставку экспедитору-ИП, который не признает банковских счетов. А вот банк не знает. Еще подозрительнее будет выглядеть такая операция, если накануне именно такая сумма плюс-минус и поступила на ваш расчетный счет. Хотя все же логично — поступили деньги и вы стали их расходовать на бизнес-цели.
Вот эту самую логику и придется объяснить банку, а еще подтвердить документами — договорами, счетами, актами и т. д.
Модульбанк — единственный банк в России, который работает исключительно с субъектами малого бизнеса. Весь комплекс банковских услуг и защита от блокировок счета по 115—ФЗ с опцией Белый Бизнес.
На какие признаки обращают внимание налоговики
В 2017 году ФНС совместно со Следственным комитетом разработала методические рекомендации (см. письмо № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017), следуя которым проверяющие должны обратить внимание на косвенные признаки нелегальных схем в бизнесе.
Например, подозрение налоговых инспекторов вызовут:
- сложные, запутанные сделки;
- покупка предпринимателем услуг, рыночную стоимость которых трудно оценить (консультационные, информационные услуги);
- деловые отношения с юрлицами, которые имеют признаки фирм-однодневок (нет штата сотрудников, массовый юридический адрес, массовый генеральный директор, множество открытых расчетных счетов в разных локациях).
Кроме того, налоговики более тщательно проверяют компании, которые:
- предъявляет к возмещению крупные суммы налогов;
- имеют в числе контрагентов учредителей и генерального директора, а также аффилированных с ними лиц;
- проводят нетипичные сделки, осуществляют деятельность, которая не включена в ее ОКВЭДы (например, фирма всегда оказывала услуги пассажирской перевозки и вдруг купила партию колбасы);
- часто «теряют» первичные документы.
Как снять денежные средства со счета ИП легально и не попасть под подозрение налоговой службы, рассказывает Модульбанк.
Получение информации от банков вне налоговых проверок
С 17 марта 2021 в ст. 86 Налогового кодекса были внесены изменения. С этого момента налоговая служба может вне рамок проверок запрашивать у банков и получать информацию о том, кто реально управляет расчетным счетом и снимает с него деньги (например, по доверенности от юрлица).
В течение трех дней с момента запроса банки выдают ФНС следующие сведения,:
- копии паспортов,
- копии доверенностей на получение денежных средств со счета,
- копии договоров на открытие, закрытие, обслуживание счетов,
- банковские карточки с оттиском печати и образцами подписей руководителей,
- информацию о бенефициарах, выгодоприобретателях, представителях клиента.
Законодатель рассчитывает, что такие поправки в НК помогут ФНС лучше бороться с нелегальным оборотом денег и выявлять «теневых» бенефициаров (т. е. скрытых владельцев бизнеса).
Оставайтесь в рамках закона — переводите деньги, полученные от контрагентов на счета физлиц с минимальной комиссией и не опасаясь блокировок по 115-ФЗ.
Модульбанк проверит ваших контрагентов и даст «зеленый лимит» на переводы.
Читайте «Клерк», там много интересного.