Налоги в нашей стране умопомрачительные. Для бизнеса известный НДС составляет 20%. Можно было бы подумать, что на этом всё, но есть и специальные налоги, которые касаются определенных отраслей. Помимо открытого налогообложения, государство не стесняется прибегать к скрытым налогам, которые налогами не называются, но по сути таковыми являются.
По официальной версии, россияне, принадлежащие к рабочему классу, платят 13% со своего дохода.
В действительности налог с дохода трудоустроенного россиянина составляет более 40%.
Правда, это целый букет из разных взносов: страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, выплаты за травматизм и, собственно, НДФЛ. Всё перечисленное в итоге и превращается в драконовский процент.
Многие полагают, что эти выплаты возлагаются на работодателя, но, на самом деле, это не так. Работодатель рассчитывает заработную плату из суммы, которую он готов отдать, и, естественно, обязательные выплаты государству он также закладывает в свои расходы. Подтверждением этого является «серая заработная плата». Это явление возникло по причине того, что работодатели хотят получать более квалифицированных работников, которые требуют большего размера дохода. Чтобы обеспечить достойную оплату труда работникам, работодатели уходят от официальной заработной платы и отдают деньги в конверте.
Оформляя меньшую часть дохода работника официально, работодатели меньше платят государству.
Вообще, это особая российская ментальность, которая может выражаться в позиции «если это государственное, значит, это ничьё». Из этой логики следует, что обман государства не является поступком, который осуждается в обществе.
Самый обычный гражданин платит налог на недвижимость, на землю, на транспорт, НДФЛ.
Налог на недвижимость является абсурдом, потому как если речь идёт о квартире в многоквартирном доме, то на законодательном уровне закреплено, что собственник сам несёт бремя содержания своего имущества (статья 209 ГК РФ). Из этого следуют все коммунальные платежи: на текущий ремонт, на капитальный ремонт, за воду, за теплоснабжение, за вывоз ТБО. Какую роль выполняет государство в отношении квартир – не совсем ясно, как и непонятно, на что расходуются налоги, оплачиваемые за квартиры.
Про землю та же самая история. Если вы вдруг заявите, что у вас проблемы на земельном участке случился: потоп, пожар и прочее, то государство разведёт руками и скажет, что это ваши проблемы, так как вы собственник, но налог вы всё равно должны платить.
Относительно земли государство может принять участие тогда, когда у вас нужно отобрать земельный участок под общественные нужды, тогда – пожалуйста, государство подключится.
Для обычного россиянина получить судебный приказ с требованием о взыскании с него суммы налогов, пеней и тому подобного – это дело привычное и никого этим не удивишь. А порой судебный приказ может прилететь и совершенно несправедливо, позволив впоследствии по ошибке списать с вас тысяч десять, а то и все пятьдесят, чтобы потом добропорядочный гражданин бегал и доказывал, что он не верблюд.
И вот тут и возникает вопрос: а стоит ли "уходить" от налогов?
Ответ на этот вопрос дал не кто-нибудь, а сам Владимир Владимирович Путин – Президент России, подписав Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который установил списание налоговой задолженности до 2015 года гражданам по основным налоговым обязательствам. Когда этот закон вышел, все те, кто платил налоги, всплеснули руками и, конечно, пожалели, что делали это ответственно. В России всё время получается так, что в выигрыше остаётся самый ненадежный и безответственный гражданин.
А чтобы всем не было обидно, Верховный суд РФ указал, что если эта налоговая задолженность была выявлена после января 2015 года, то амнистия уже не действует.
Короче, всё как всегда. Всем всё прощаем, но никому ничего не простим.
Очевидно, что в современных российских реалиях вопрос налогообложения стоит довольно странно. Государство выступает в роли этакого сатрапа, который вытряхивает всё, что есть у граждан и у представителей бизнеса, особенно, у тех, которые относятся к статусу микропредприятий. У тех, кто платит налоги, возникает обратная реакция – уклонение от налогообложения.
В правовом русле, уклонение от налогов звучит, по сути, как минимизация. Законные инструменты для уменьшения налогов есть: это и различного рода вычеты, льготы, амнистии. Если правильно подходить к определению налога и заранее готовить документооборот, то, конечно, можно получить довольно неплохие показатели уменьшения налога, но в действительности предприниматели пользуются далеко не всегда законными способами ухода от налога.
Схем огромное количество. Здесь и «обнал», и покупка НДС, и фиктивные расходы и многое, многое другое, в чем буквально тонет налоговая, что и спасает тех, кто нарушает закон.
Тех, кто уклоняется от оплаты налогов, колоссальное количество в России, всех за руку не поймаешь, поэтому у одного получается уходить от налога довольно долго, а вот другого сразу ловят, хотя он делал то же самое.
Даже самые крупные корпорации позволяют себе скрытый уход от налогов.
Возьмите известного генератора заявок на перевозки, который убил все службы такси. Они уходят от оплаты налога очень просто.
Они заключают договоры либо с водителями, которые либо оформлены в качестве самозанятых, либо являются индивидуальными предпринимателями. Почему так? Потому что огромной корпорации выгодно, когда водитель сам является налоговым агентом и сам отчитывается за свои налоги. Это и позволяет не платить лишние 40%. Естественно, далеко не все водители имеют такой статус, поэтому существуют целые фирмы (ООО "Рога и копыта"), которые оказывают услуги водителям по подключению к программе генератора заявок. Они тоже не заключают трудовые договоры с водителями, а подписывают агентский договор и не платят с дохода водителя никаких налогов.
Такую схему давно запретили в судебной практике, указав на то, что любой договор с физическим лицом, которое не является налоговым агентом, возлагает обязанность на организацию отчитываться за него, и совершенно не важно, как называется договор между организацией и гражданином. Все эти конторы «Рога и копыта» знают, что нарушают закон, но работают на свой страх и риск, пока налоговая не доберется до них. Но корпорации, которая генерирует заявки, до того нет никакого дела, потому что к ним никаких претензий быть не может, так как они с водителями никакого договора не подписывают, как и не платят ему денег. Все переводы идут на вот такую фирму, которая уже сама рассчитывается с водителем, поэтому и несет ответственность.
Это лишь одна из схем ухода от налогов, которая кажется вполне законной, ведь не корпорация же нарушает закон, а ООО «Рога и Копыта». Но реальность такова, что без такого нарушения функционирование этого бизнеса было бы невозможным, потому как стоимость поездки выросла бы ровно на 50%, а этого же никто не хочет.
Это совсем небольшой срез убегания от налогового бремени. Многие обычные граждане получают требования налоговой, например, при продаже квартиры в такой ситуации: продали два собственника по ½ доли квартиру за два миллиона и сделали один договор, налоговый вычет сколько будет? По пятьсот тысяч на брата, а люди не отчитываются, так как рассчитывают получить вычет по миллиону, ведь стоимость их личного имущества составляет до одного миллиона, но налоговой всё равно. Как избежать требования? Заключать отдельными договорами! Тогда вычет будет до миллиона. И таких нюансов огромное количество…
Продолжим тему, если, конечно, интересно.