Как рассчитывать налог с продаж на маркетплейсах?

Самой распространённой системой налогообложения при работе с маркетплейсами является УСН, поэтому рассмотрим учёт на её примере.

При УСН доходы учитываются кассовым методом, то есть по оплатам. Но при продажах на маркетплейсах доход продавца — вся сумма, которую заплатил покупатель за товар. В нее входит:

- сумма, которую продавец получил на счет;

- комиссия маркетплейса;

- расходы маркетплейса: комиссия, эквайринг, обработка заказа в сортировочном центре, доставка, хранение, оплата услуг сторонних партнеров, НДС, который начисляется на комиссию и услуги маркетплейса.

Например, при работе с маркетплейсом вы платите комиссию 7% и оплачиваете расходы маркетплейса в размере 8000 ₽. За месяц ваши клиенты купили товара на маркетплейсе на 500 000 ₽.

Вам на счет от маркетплейса пришло: 500 000 ₽ − (500 000 ₽ × 7%) − 8000 ₽ = 457 000 ₽.

✔️При УСН доходы

налог надо платить с суммы продаж — то есть со всех денег, которые покупатель отдал за товар маркетплейсу, а не с денег, которые поступили вам на счет. Эта сумма указана в отчете маркетплейса за период.

Поэтому платить налог надо с 500 000 ₽.

Сумма налога = 500 000 ₽ *6% = 30 000 ₽.

✔️При УСН доходы-расходы

доходом также будет вся сумма, которую заплатил покупатель. А комиссия и затраты маркетплейса учитываются как расход.

Сумма налога = 500 000 ₽ − (500 000 ₽ × 7%) − 8000 ₽ * 15% = 68 550 ₽

Так же, при УСН доходы-расходы в расходы можно включать другие затраты предпринимателя, подтвержденные документально.