Самозанятость представляет собой специальный налоговый режим, который был введен экспериментально в 2019 году. Что же он из себя представляет? Как получить статус самозанятого? И кому это будет выгодно?
Разбираем все преимущества и недостатки самозанятости и рассказываем, как ее оформить.
Самозанятость является выгодным налоговым режимом для лиц, работающих «на себя». Официально этот режим называется — «налог на профессиональный доход» (сокр. НПД). Получить статус самозанятого может житель любого региона РФ, а также граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении. С 01.08. 2022 года оформить самозанятость могут также лица, являющиеся гражданами Украины, Донецкой и Луганской народных республик.
Индивидуальным предпринимателям тоже разрешено перейти на НПД без потери статуса ИП. Для этого им надо зарегистрироваться в качестве самозанятого и в течение 30 дней направить в ФНС заявление об отказе от УСН или ЕСХН, если они их применяли. ИП, осуществляющим деятельность по патенту, надо или подождать, пока закончится срок действия патента, или сначала отказаться от него и уже потом оформлять самозанятость.
Самозанятые должны соблюдать ряд условий, а именно:
- зарабатывать в пределах 2,4 миллиона рублей в год;
- осуществлять все работы самостоятельно, без найма сотрудников;
- заниматься только той деятельностью, которая разрешена для этого режима.
Налогообложение самозанятых
Самозанятым разрешено сотрудничать и с физическими, и с юридическими лицами, и с ИП. Налог самозанятых рассчитывается следующим образом:
- с поступлений от физических лиц – 4%.
- с поступлений от ИП и юридических лиц – 6%.
НПД уплачивается только за те месяцы, в которых был получен доход. Если в какой-то из месяцев дохода не было, то и платить налог не придется.
Самозанятые уплачивают налоги только с доходов, полученных от своей деятельности. Переводы заработной платы с основного места работы или возврат родственниками долга НПД не облагаются. Но, такого рода переводы, в случае проверки, нужно будет обосновать налоговой.
Каждую продажу самозанятый должен вручную зарегистрировать в приложении «Мой налог» и указать, кто является клиентом. Если клиент – фирма или ИП, то также нужно указать его ИНН. Приложение само рассчитывает размер налога с каждой продажи.
НПД уплачивается раз в месяц. В течение всего месяца самозанятый должен отчитываться о доходе, а затем ФНС сама исчисляет налог и в срок до 12 числа следующего месяца направляет ему квитанцию об оплате. Срок оплаты квитанции — до 25 числа того же месяца.
Все самозанятые при регистрации получают так называемый налоговый вычет, размером в 10 000 рублей. Его нельзя обналичить или перевести на личный банковский счет. Его можно использовать исключительно для снижения процентной ставки НПД. При работе с физическими лицами вычет снижает налог с 4% до 3%, а при работе с ООО или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается единожды на неограниченный срок. Когда 10 000 израсходуются, ставки вернуться к прежнему размеру.
Как оформить самозанятость
Нужно всего лишь скачать приложение, которое называется «Мой налог» и зарегистрироваться в нем либо оформить статус в личном кабинете самозанятого на официальном сайте ФНС. После этого самозанятому нужно отправить в ФНС уведомление об отказе от всех прочих налоговых режимов.
Кому откажут в оформлении самозанятости
Статус самозанятого не могут получить лица, которые:
- перепродают товары и имущественные права;
- ведут предпринимательскую деятельность с привлечением наемных работников;
- продают подакцизные товары и товары, требующие маркировки;
- работают по комиссионным, поручительским и агентским соглашениям;
- оказывают услуги по доставки, за исключением случаев использования кассы и выдачи клиенту кассового чека за доставленный товар;
- добывают и реализуют полезные ископаемые.
Тем, кто производит какую-либо продукцию, подлежащую обязательной маркировке, нужно оформлять себя как ИП и уплачивать налоги уже согласно другому налоговому режиму.
Плюсы налогового режима самозанятых
Возможность легального заработка. Самозанятость позволяет выйти из «тени», работать законно и не бояться, что в один день налоговые инспекторы решат проверить подозрительные доходы. Кроме того, можно спокойно давать рекламу, чтобы расширить клиентскую базу, а еще получить справку о доходах для получения визы или оформления ипотечного займа.
Простая регистрация. Для того, чтобы оформить самозанятость, не нужно собирать комплект документов, оплачивать госпошлину и ехать в налоговую инспекцию. Все осуществляется онлайн и длится не более 10 минут. Есть несколько способов регистрации. Первый — на официальном сайте ФНС. Второй — в приложении «Мой налог». Третий — на портале «Госуслуги». И последний — в личном кабинете некоторых известных банков.
Для регистрации потребуются:
- ИНН;
- пароль от личного кабинета на сайте ФНС;
- паспортные данные или учетная запись на портале Госуслуг.
Отсутствие отчетности. Самозанятые освобождены от сдачи деклараций, ведения бухгалтерии или книги учета доходов и расходов. Они должны только выдавать чек через приложение и отправлять его покупателю.
Не надо самому рассчитывать налог, подлежащий уплате. В приложении «Мой налог» налог с каждой продажи рассчитывается автоматически. Приложение само отображает итоговую сумму налога и сроки его уплаты. Низкие налоговые ставки.
Низкие ставки по налогу. Для самозанятых установлены самые низкие налоговые ставки – 4% и 6%, а если учесть налоговый вычет, они уменьшаются до 3% и 4%. Если сравнить с налогообложением ИП и ООО, которые уплачивают 6%, 13%, 15% или 20%, исходя из своего налогового режима, то разница ощутима.
Отсутствие онлайн-кассы. Большинство ИП и фирм при работе с физическими лицами обязаны использовать онлайн-кассу, а это несет дополнительные затраты на ее приобретение. У самозанятых в роли кассы выступает приложение.
Возможность расширить клиентскую базу. Большинству ИП и ООО выгодно работать с самозанятыми исполнителями, поскольку это снижает их налоговую нагрузку.
Минусы налогового режима самозанятых
Ограничения по величине дохода. Максимальный размер дохода самозанятого ограничен 2,4 млн. рублей в год. Тем, кто рассчитывает зарабатывать свыше этой суммы, самозанятость не подходит.
Нельзя нанимать сотрудников. Самозанятым запрещено нанимать работников по трудовому договору. Все работы придется выполнять самому или заключать договор подряда.
Отсутствие социальных гарантий. В случае болезни или ухода в отпуск самозанятый не получит никаких выплат, полагающихся сотруднику, который работает по трудовому договору.
Уплата налога каждый месяц. Если ИП могут уплачивают налоги поквартально или раз в год, то самозанятые обязаны платить их ежемесячно.
Отсутствие трудового стажа. Самозанятые освобождены от уплаты обязательных страховых взносов в ПФР, поэтому такая занятость не засчитывается в трудовой стаж.
Нельзя уменьшить налог на величину расходов. Для ИП и ООО существует налоговый режим «Доходы минус расходы», позволяющий уменьшить величину налога за счет понесенных расходов. Данный режим выгоден тем, чей бизнес требует больших расходов, к примеру на материалы, необходимые для производственных работ. А вот расходы, связанные с деятельностью самозанятых, так учесть нельзя.
Режим временного действия. Самозанятость является экспериментальным режимом. Срок его действия до 31.12.2028.
Основная цель этого налогового спец режима – легализировать профессиональные доходы, большая часть которых всегда находилась в тени. И это получилось! Этот режим хорош тем, что он подходит для законной реализации практически любого вид услуг и товаров собственного производства.
Вопросы и ответы о Москве. Задайте свой вопрос в интересующей рубрике!