Приближается срок представления декларации по НДС за очередной квартал. Учитывая, что НДС — один из самых сложных российских налогов, формирование декларации по нему — это многоступенчатый и трудоемкий процесс, связанный с анализом всех сделок за отчетный период. В статье расскажем как грамотно заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Кто обязан сдать декларацию за 3 квартал
На старте декларационной кампании необходимо определить: кто должен представлять декларацию за текущий квартал. В соответствии с требованиями Налогового кодекса, отчетность по НДС обязаны сдавать следующие категории экономических субъектов:
- российские юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения или уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
- налоговые агенты по НДС, даже если они освобождены от этого налога или не являются его плательщиками;
- иностранные организации, при соблюдении ряда условий;
- компании (ИП), которые занимаются импортными операциями;
- концессионеры, при заключении концессионного соглашения;
- доверительный управляющий, который осуществляет сделки по соответствующему договору.
Важно: даже если предприниматель или организация освобождены от НДС, но в одном из налоговых периодов выставили контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то НДС придется заплатить в бюджет и в обязательном порядке сдать налоговую декларацию.
Например, если предприниматель на УСН по одной из своих продаж в июле 2022 года составил счет-фактуру с суммой НДС, ему придется сдать декларацию по этому налогу за 3 квартал и в установленные сроки перечислить налог на счет Федерального казначейства.
Если в текущем квартале налогоплательщик не вел деятельность или все операции за период относятся к необлагаемым, декларацию все равно придется составить и сдать. Это будет нулевая декларация, в которой потребуется заполнить несколько разделов. Если ее не отправить в налоговую инспекцию, налогоплательщик рискует получить штраф.
Платформа Контрагент.рф помогает анализировать отчетность по НДС, чтобы сократить налоговые риски.
Для иностранных компаний обязательство по представлению отчетности по НДС действует только в следующих случаях:
- Постоянное представительство компании состоит на налоговом учете в России и применяет ОСНО или ЕСХН.
- Организация оказывает электронные услуги на территории России или выступает в роли посредника при реализации подобных услуг.
Преференции по налоговой отчетности имеют некоторые категории компаний и предпринимателей:
- Налогоплательщики, применяющие и/или совмещающие специальные налоговые режимы (упрощенку или патент) и, одновременно, не совершающие операций в качестве налогового агента по НДС, а также — не выставляющие счета-фактуры с указанной в них суммой НДС.
- Организации (предприниматели), освобожденные от уплаты налога. Например, если сумма выручки за три предыдущих месяца не превышает двух миллионов рублей и налогоплательщик оформил все документы, необходимые для применения этой льготы.
- В течение квартала компания не вела деятельность и этот факт подтвержден нулевыми оборотами по банковским счетам и кассе. В этом случае возможно подавать единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Какие разделы декларации заполняются
О заполеннии декларации вы можете узнать, прочитав статью полностью на сайте.