Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (в том числе за периоды с 2024 года):
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Подробнее см. здесь.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Более подробные разъяснения по заполнению нулевого РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.
Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».
Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов за 2024 год, вам потребуется:
- заполнить бланк расчета — форма, начиная с отчетности за 2023 год, обновлена, рассказываем об этом в материале;
- отправить расчет налоговикам — с 01.01.2023 срок сдачи не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
До заполнения отчета заранее уточните:
- данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
- при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
Пример нулевого страхового расчета
Посмотрим на примерах, как заполнить расчет по страховым взносам при нулевой отчетности.
Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года
Для подачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года следует использовать бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Заполнять требуется:
- титульный лист (в поле расчетный период проставляется код "31" - полугодие);
- раздел 1 (в поле 001 следует проставить код "2" - выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние три месяца отчетного периода фактически не производились);
- раздел 3 (следует заполнить подраздел 3.1 на каждого застрахованного лица даже если выплаты в его пользу не производились в отчетном периоде).
Образец заполнения ненулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2024 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год
В штате ООО "Альфа" числится один работник — руководитель организации. В течение 2023 г. выплаты ему не производились.
За 2023 год организация подала нулевой расчет, в который включила титульный лист, разд. 1 (без подразделов и Приложений) и разд. 3.
В строке 020 разд. 1 указан условный КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.
Скачайте образец нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно:
Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс
Пример нулевого расчета по страховым взносам 2022 года
ООО «Развитие» образовано в конце 2021 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».
Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковые окна».
Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.
Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2022 года.
Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Развитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:
- для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
- для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
- для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).
Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2022 год от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно по ссылке ниже:
Скачать бесплатно образец в КонсультантПлюс
Итоги
Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2024 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.
Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.