Как учитывать доходы?
Доходы по УСН и патенту необходимо учитывать отдельно. Доходы на УСН нужно записывать в книгу учёта доходов и расходов, а доходы на патенте в книгу учёта доходов (КУД) по патенту. Если патентов несколько по разным видам деятельности, то хватит и одной КУД. Совмещать КУДиР и КУД нельзя, ибо это противоречит раздельному учёту.
Для удобства предприниматели открывают дополнительный расчетный счет. Так удобнее разделять доходы по двум системам налогообложения. Сравнить тарифы и выбрать банк для открытия расчетного счета можно здесь.
Как вести учёт расходов?
При совмещении УСН «Доходы минус расходы» с ПСН, важное значение имеет распределение расходов. Расход учитывается по той системе налогообложения, к которой он относится.
В случае проверки ФНС может потребовать документы для подтверждения раздельного учета. Так вы можете доказать, что не завышали расходы для экономии на налогах.
Для удобства можно завести отдельную книгу для раздельного учета. В конце месяца нужно распределить общие расходы по УСН и патенту.
Как рассчитать страховые взносы?
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения необходимо учесть доходы по каждой из них.
На патенте — потенциально возможный доход, который устанавливается каждым регионом.
На УСН «Доходы» для расчёта взносов учитывается весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов.
Как уменьшить налог на страховые взносы?
Взносы за ИП распределяют пропорционально между патентом и УСН. Для ИП без сотрудников ситуация обстоит проще — учесть все взносы в любом режиме.
Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог по ПСН можно уменьшить только на взносы за сотрудников, если они заняты в деятельности по ПСН. Аналогично и с УСН.
Если все сотрудники заняты в бизнесе на ПСН, а на УСН сотрудников нет, то патент необходимо уменьшить наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП нужно учесть при расчёте налога УСН, который можно уменьшить полностью.
Почему лучше совмещать УСН и патент?
Применять ПСН можно только вместе с ОСНО или УСН. ОСНО и УСН — базовые системы, на которых можно вести почти любую деятельность и учитывать почти все доходы. В случае, если доход по патенту превысит максимально возможный, то он попадет под обложение либо общей системы налогообложения (ОСНО), либо УСН. Разумеется, по УСН будет проще отчитываться, чем на ОСНО с НДС, НДФЛ и налогом на прибыль.
Если за рамки патента не вышли, то по УСН хватит подать нулевую декларацию, налог платить не нужно. Поэтому предприниматели совмещают именно УСН с патентом, а не с ОСНО.