Чем отличается обычный брокерский счет от Индивидуального инвестиционного счета (ИИС)?
У каждого инвестора может быть только один действующий договор ИИС и только с одним брокером или управляющей компанией
- На ИИС можно заводить только рубли, при этом максимальная сумма пополнения в год составляет 1 млн. руб.
- Иностранную валюту и ценные бумаги на ИИС заводить нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет дает его владельцу право воспользоваться одним из налоговых вычетов.
Вычеты работают только в том случае, если счет будет закрыт не ранее чем через три года.
Различают два вида налоговых вычетов в рамках ИИС: типа "А" и типа "Б".
Инвестор имеет право выбрать только один тип налогового вычета из вышеуказанных. Совмещение вычетов не допускается. Определиться с типом вычета можно в любое время пока открыт счет ИИС.
Вычет в размере взноса: тип "А".
Вы получаете вычет от суммы ежегодного пополнения ИИС. Максимальная сумма, от которой считается налоговый вычет — 400 000 ₽. Налоговый вычет составит в этом случае 52 000 рублей. Таким образом, за три года, при ежегодном инвестировании на ИИС суммы в 400 000 ₽, вы можете получить вычеты в размере 156 000 рублей.
Вычет в размере дохода: тип "Б"
Этот вид вычета предполагает освобождение от налога инвестиционного дохода, полученного по операциям в рамках ИИС.
Оба варианта получения налогового вычета по ИИС не уменьшают максимальные суммы вычетов, установленные для других налоговых льгот. Так что, если вы уже получаете вычет по процентам по ипотеке, за образование или лечение, максимально возможный объем вычета ни по ним, ни по ИИС не уменьшится.
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо получать официальный доход, облагаемый НДФЛ. Общая сумма налогового вычета ограничена размером реально уплаченного налога на доходы. Государство не сможет вернуть вам налог в размере большем, чем с вас был удержан.
Когда и как можно получить налоговый вычет по ИИС
- Вычет типа «А» можно оформлять сразу же по окончании года, в котором вносились деньги. Право на его получение сохраняется в течение трех лет, следующих за отчетным периодом, в котором возникло право на вычет.
Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации следует приложить:
- Договор брокерского обслуживания
- Документ, подтверждающий факт зачисления средств на ИИС Заявление на получение вычета
- Вычет типа «Б» предоставляется в момент вывода средств с ИИС, что приводит к его закрытию.
Вычет по типу "Б" можно получить у налогового агента (Брокера) или обратившись в ИФНС. Для получения налогового вычета у Брокера необходимо предоставить справку из ИФНС о том, что вычет на взнос за время действия ИИС (минимум 3 года с даты открытия) не получался. Тогда Брокер при закрытии счета не будет удерживать НДФЛ с доходов, полученных по операциям на ИИС за трехлетний период.
Что будет, если вывести деньги с ИИС до истечения трехлетнего срока?
Вывод денег с ИИС раньше, чем через три года, равносилен закрытию ИИС. Инвестор потеряет право на налоговые льготы. Если он выбрал вычет на взнос и уже получил его, ФНС будет считать вычет задолженностью по налогу и взыскивать ее в установленном порядке.
Исключением является перевод ИИС и всех находящимся на нем активов к другому брокеру или управляющей компании. Это не будет считаться закрытием ИИС, срок его действия при этом не будет прерываться и никакие налоговые льготы не будут потеряны.