Каждый иностранный гражданин из стран: Азербайджана, Абхазии, Узбекистана,Таджикистана, Молдавии и Украины, пребывающий на территорию России с целью трудовой деятельности обязан оформить патент на работу.
Ежемесячно (в течение 11 месяцев с момента оформления патента на работу) иностранный гражданин имеет право продлевать действие патента на работу путем оплаты ежемесячного налога в размере 4200 руб. (по СПб и Л.О.).
Фиксированный авансовый платеж за патент (официальное название данного налога) является налогом НДФЛ и при оплате 13% НДФЛ от зарплаты иностранного гражданина данный налог попадает в статус двойного налогообложения, что не может быть допустимо согласно законодательству РФ.
Именно поэтому сумму, которая не превышает сумму фиксированного авансового платежа за патент (чек за патент), возможно вернуть через правильную подачу в налоговый орган (если оплата за патент по Санкт-Петербургу и Л.О. составляет 4200 руб., именно до данной сумму работодатель имеет право возместить иностранному сотруднику).
ВАЖНО! За один налоговый период (например с 01.01.2022 г. по 01.01.2023г.) возмещать налог на НДФЛ может только один налоговый агент.
Другими словами, если за календарный год иностранному гражданину возместило НДФЛ одно юр. лицо (или ИП), в этот календарный год сделать этого для данного иностранного гражданина никакое другое юр. лицо не сможет).
Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы:
- уведомление от налоговой инспекции;
- заявление от иностранца;
- документы, подтверждающие оплату «патентного» НДФЛ (чек на оплату патента).
ВАЖНО! Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период (п.6 ст.227.1 НК РФ). Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год.
При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней.
ПРИМЕР
Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2022 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ.
Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила: 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.
Заработная плата иностранца за январь 2022 г. составила 60 000 руб.
Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за январь 2022 г. составила: 60 000 руб. х 13% = 7 800 руб.
Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц: 16 050 руб. — 7 800 руб. = 8 250 руб.
Таким образом, работник за январь 2022 г. «на руки» получит 60 000 руб.
Оставшаяся сумма авансовых платежей не «сгорит», а будет учтена при расчете НДФЛ в последующие месяцы.
За январь — март 2022 г. сумма начисленного НДФЛ составит: 60 000 руб. х 3 мес. х 13% = 24 750 руб.
С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ за 3 месяца работы составит: 24 750 руб. — 16 050 руб. = 8 700 руб.
Подготовка документов для возмещения НДФЛ с заработной платы иностранных сотрудников, входит в перечень услуг при заключении договора аутстаффинга с компанией “Содействие".
Оставить заявку или узнать подробнее об услугах компании можно по ссылке: https://clck.ru/xtjDY