Предупреждение – это мера административного наказания в форме официального порицания. То есть когда проверяющий орган вместо штрафа или санкций выносит одно лишь “а-та-та, больше так не делайте!” в письменной форме.
В каких случаях участник ВЭД может рассчитывать на предупреждение?
Предупреждение выносят за впервые совершенное нарушение, при отсутствии вреда обществу и окружающей среде, или возникновении угрозы тому. (КоАП РФ Статья 3.4. Предупреждение).
В чем разница между малозначительностью (см. кейс №19) и предупреждением?
При малозначительности дело прекращают и участник ВЭД отделывается испугом. А вот предупреждение не прекращает дело, просто даёт более “лёгкое наказание”.
Для субъектов малого и среднего бизнеса предупреждение более вероятно. Не забываем: что только при первом случае нарушения.
Решает ограничиться предупреждением проверяющий орган либо суд.
Важно участнику ВЭД при проведении расследования самому указать на факты, которые подходят под условия предупреждения. Никто специально об этом не задумается, кроме вас самих. Возможность наказания в виде предупреждения может содержаться прямо в статье КоАП, поэтому внимательно читаем кодекс.
❓Что нужно сделать? Соберите документы – выписку с сайта налогового органа о том, что компания является субъектом малого или среднего бизнеса. Если у вас в штатном расписании не 200 человек, а 10, ➡️тоже представьте эти документы. Приложите факты, подтверждающие, что это первое такое нарушение и что оно без последствий. ➡️Если компания находится в сложном финансовом состоянии, также стоит приложить тому доказательства. Всё это будет в вашу пользу. ➡️Вместе с ходатайством о назначении наказания в виде предупреждения подаём все документы.
Из практики мы видим, что таможенные органы склонны отказывать и назначать штрафы, а суды более лояльны к участнику ВЭД в этом вопросе.
Были ли у вас случаи вынесения предупреждения?