Оплачивать налоги должны все, вне зависимости от своего статуса: и физические, и юридические лица. Но, несмотря на этот общеизвестный факт, у компаний копятся долги, начисляются штрафы и пени. Часть из них оказались в положении должника по незнанию.
Например, перепутали даты, не оплатили налоги в срок, будет начислена пеня. А если еще и неверно рассчитали налог и уменьшили его размер, в этом случае будет назначен штраф, он составит 20% от суммы, которую должны были перечислить в качестве налога. Если же должник совершенно осознанно нарушает законодательство, ему назначат штраф в размере 40% от суммы налоговой выплаты.
Важно! Пеня взимается с долга из расчета:
- для ИП 10% годовых,
- для ООО 20% годовых. Для данной категории налогоплательщиков предусмотрено увеличение пени в двойном размере, если прошел 31 день с момента просрочки.
Налоги, за которые формируются задолженности:
- подоходный налог (НДФЛ),
- налог на прибыль юридического лица,
- социальные взносы,
- налоги на движимые и недвижимые виды имущества,
- налоговые платежи с товаров и услуг.
Проверить себя на долги перед налоговой службой можно:
- на официальном сайте ФНС,
- с помощью сайта ФССП,
- в личном кабинете на гос. услугах,
- в МФЦ,
- по факту получения уведомления почтой от ФНС.
Можно ли получить отсрочку или рассрочку на оплату долгов по налогам?
Все имеют право на увеличение срока возможности оплаты налогов при обстоятельствах, которые перечислены в п.2 ст.64 НК РФ. Здесь используется 2 варианта:
1. Рассрочка – представляет собой выплату налогового долга по графику и частями.
2. Отсрочка – позволяет изменить дату погашения суммы долга.
Для подачи запроса на отсрочку или рассрочку потребуется предоставить в налоговую службу все необходимые документы. Решение будет вынесено в 30-ти дневный период (считаются только рабочие дни).
Возможные сроки отсрочки и рассрочки:
- не больше 1 года на налоги и сборы, которые перечисляются в местный и региональный бюджет;
- не больше 3 лет – на страховые выплаты и федеральные налоги, которые распределяются в федеральный бюджет.
Налоговый кодекс в ст. 62 НК РФ регламентирует ряд случаев, при которых отсрочка и рассрочка не будут предоставлены.
Если у компании нет возможности оплатить задолженность по налогам, то можно инициировать процедуру банкротства.
Банкротство
Подать заявление на банкротство в арбитражный суд могут:
- непосредственно сам налогоплательщик, который имеет долги по налогам;
- налоговая служба;
- сотрудник (работающий в данной компании или уволившийся), у которого есть претензия на выплату заработной платы или выходного пособия;
- кредитор по денежным обязательствам.
Условия банкротства для ИП:
1) ИП может отправить заявку банкротства, если задолженность составляет до 500 тыс. руб., при этом нет денежных средств для выплаты долга.
2) ИП должен оформить заявку на банкротство, если задолженность накопилась выше 500 тыс. руб., а срок отсутствия выплат составляет дольше 3 месяцев.
Важно! При банкротстве существует такое понятие, как субсидиарная ответственность.
Она представляет собой ответственность за оплату долгов не только собственника бизнеса, но и должностных лиц компании:
- руководящие лица,
- главный бухгалтер;
- лица, которые получают прибыль компании (бенефициары).
Процесс банкротства:
- реструктуризация задолженности;
- погашение долга за счет продажи имущества.
Важно! Законодательство предусматривает ряд видов задолженностей, которые сохраняются даже по факту присвоения статуса банкрота (подробнее в НК РФ).
Результаты банкротства для ИП:
1) ликвидация ИП и его лицензии;
2) нельзя 5 лет регистрировать новый бизнес и занимать управленческую должность;
3) нельзя 10 лет быть в штате аппарата управления кредитных компаний;
2) 3 года запрещается занимать управленческую должность, а также 5 лет - в компаниях по выдаче кредитов.
Факт! В структурах налоговых органов по регионам стали появляться отдельные службы, которые занимаются наблюдением, проверками и инициированием банкротства. Так или иначе, ФНС добьется погашения долговых обязательств перед бюджетом, вопрос только времени. Процесс банкротства до конца не освобождает от налоговых долгов. Но при этом присвоение статуса банкрота несет в себе ряд отрицательных последствий, которые только усугубляют положение дел и снижают уровень жизни.
Мораль или как жить без приключений
Нельзя надеяться, что налоговики просто забудут о вашем накопившемся долге, махнут рукой и закроют глаза на увеличивающиеся суммы задолженностей. Максимально старайтесь отслеживать и контролировать все, что связано с налоговыми выплатами. Держите руку на пульсе. Если в чем-то сомневаетесь или нет определенных знаний в налоговом законодательстве, проконсультируйтесь с аутсорсинговой бухгалтерской компанией или ФНС.