Многие компании искусственно завышают расходы на маркетинг, ведь в соответствии со ст. 264 Налогового кодекса РФ можно учитывать такие затраты при расчете налога на прибыль.
Поэтому налоговая особенно тщательно проверяет эту статью расходов, ведь это самая распространённая возможность снизить налогооблагаемую базу.
Как же избежать претензий налоговиков, если у вас действительно есть затраты на анализ рынка и конкурентов, на выстраивание оптимальной продуктовой матрицы, на проведение стимулирующих акций и пр.?
Несомненно каждый даже маленький бизнес нуждается в маркетинговом сопровождении и зачастую выгоднее привлечь сторонние организации для оказания услуг, чем держать в штате собственного маркетолога или целый отдел.
Как же оформить всё документально, чтобы к вам не было претензий от ФНС?
- Издать положение о маркетинговой политике.
Укажите в нем цели и периодичность маркетинговых исследований, задачи рекламных кампаний, каналы сбыта и прочие аспекты продвижения товаров и услуг.
Все эти действия должны быть направлены на увеличение доходов в будущем и расширение клиентской базы, ведь именно для этого и разрешается учитывать расходы на маркетинг в расчете налога на прибыль.
Если компания небольшая и расходы на маркетинг минимальны, то можно просто добавить информацию о расходах на маркетинг в общую учетную политику с пояснением о порядке учета таких затрат.
- Проверять поставщиков маркетинговых услуг.
Запросите у контрагента информацию об основных видах деятельности, о дате регистрации или проверьте это самостоятельно при помощи онлайн сервисов. У налоговой точно возникнут сомнения если анализ рынка продукции проводило ИП, занимающееся пассажирскими перевозками или другими не связанными с маркетингом видами деятельности.
При работе с НПД запросите справку о действующем статусе самозанятого.
Не стоит работать с самозанятыми, которые на протяжении последних двух лет были вашими штатными сотрудниками. Так можно попасть на штрафы за нарушение трудового законодательства.
Новоиспеченные НПД и ИП, которые зарегистрировались за несколько дней до заключения договора, также вызовут подозрения.
- Следить за правильностью оформления документации.
Обязательно должен быть договор с подробным описанием и сроками оказываемых услуг. Из первичных документов должно быть четко понятно какие виды работ и в каком объёме будут выполняться, каковы их цели в каком виде заказчик получит результаты (отчёт, презентация и пр.)
В актах выполненных работ тоже стоит избегать общих формулировок.
При работе с НПД необходимо запросить не только акт, но и чек, выбитый через приложение «Мой налог», чтобы быть уверенным в том, что самозанятыми провёл операцию и налоговая примет данные расходы к вычету.
- Соразмерность и оправданность расходов.
Если компания заключает договор на маркетинговые исследования на сумму 1 млн рублей, а среднерыночная стоимость таких работ 200 тыс. руб., то точно придется обосновывать выбор этого поставщика. Запаситесь КП от других компаний с похожими суммами, приложите документы подтверждающие высокую квалификацию выбранного контрагента. Возможно понадобится экономическое обоснование таких расходов, например, они предоставляют возможность выйти на новый прибыльный рынок сбыта и пр.
Придётся давать пояснения и по непропорционально большим расходам на маркетинг в разрезе всех расходов компании.
- Доказательства проведённой работы.
Сохраните отчеты о проделанной работе и все приложения к нему, а также сами исследования, фотографии с рекламных кампаний, бренд-буки и прочие свидетельства о фактическом получении результатов услуг по договору.
Не стоит бездумно списывать расходы на маркетинг по подложным документам. Это работало 10 лет назад, сейчас налоговая строго проверяет каждого подозрительного контрагента и договоры с ними.
При грамотном бухгалтерском сопровождении у вас никогда не возникнет проблем с налоговиками по маркетинговым расходам.
Оставьте заявку на нашем сайте, чтобы узнать стоимость налогового и бухгалтерского сопровождения от компании «Энтерфин»