Требования по обязательной маркировке рекламы с 1 сентября 2022 года предполагают, что компаниям и предпринимателям придется размечать всю рекламу в интернете. К тому же, скоро введут обязанность направлять в Роскомнадзор всю информацию по рекламе. Читайте в нашей статье, как изменится работа с интернет-рекламой с 1 сентября 2022 года.
С 1 сентября 2022 года вся интернет-реклама подлежит маркировке. Это новое требование распространяется на все виды рекламы в интернете, включая рекламу на сайтах, в социальных сетях и телеграмм-каналах, и даже рекламу у блогеров. Но, как у любого правила, и здесь имеются исключения. Под них попали e-mail рассылки и push-уведомления клиентам из внутренних баз данных компании. Это значит, что если организация совершает рассылки для своих клиентов, давших согласие на обработку персональной информации этой компании, маркировать такую рекламную активность не нужно. Это указано в п. 3 ст. 1 Федерального закона от 02.07.2021 № 347-ФЗ «О рекламе». Маркировка интернет-рекламы будет выполняться уникальными токенами, которые раздаст Роскомнадзор.
Предоставить свои данные информацию Роскомнадзору сможет любой участник процесса – как рекламодатели, так и площадки размещения. Это можно сделать двумя способами:
- Самостоятельно через ЕСИА.
- Через операторов рекламных данных.
Стоит отметить, что перечень организаций, которые будут выполнять функции операторов рекламных данных, пока не утвержден. Судя по всему, это сделают к 1 ноября, согласно постановлению Правительства от 25.05.2022 № 948.
Также появится и новая отчетность. Нужно будет предоставлять Роскомнадзору информацию касательно участников договора на размещение рекламы. В данные придется включать названия компаний, ОГРН ИНН и адрес, тип рекламы, а также и ID рекламного материала. К тому же в отчете нужно будет детально описать предмет рекламы. Как и в какой форме придется предоставлять эти данные, пока еще непонятно.
Утвердили и новые требования к самой рекламе – теперь нужно будет обязательно указывать данные о рекламодателе или ссылку на сайт с информацией о нем. Пока что никаких конкретных требований касательно размеров и месторасположения метки о рекламодателе нет, поэтому смогут самостоятельно решить, где это сделать.
Ответственность за нарушение новых правил по рекламе в интернете
Ответственность будет наступать, если рекламу не маркировать. Но здесь есть очень важный нюанс. На самом деле до сих пор еще не ясно, кто сможет получить официальный статус оператора рекламных данных (ОРД). Это мы сможем узнать только после 1 ноября, поэтому период с 1.09 до 31.10 – пока еще переходный. Да, работать придется уже по новым правилам, однако штрафов за нарушения пока выписывать не будут. Согласно новым планам, с 1 ноября в КоАП установят штрафы за нарушение требований о маркировке. Проверить, как выполняются эти требования, смогут ФНС, Роскомнадзор и ФАС.
Как учесть расходы на рекламу в налоговом учете
Для расчета налога на прибыль расходы на маркетинговые услуги можно учитывать по трем основаниям.
1. Так, если вы тратите бюджет на текущее изучение или исследование рыночной конъюнктуры, сбор данных, непосредственно связанных с производством и продажами, их учитывают в соответствии с положениями подпункта 27 п. 1 ст. 264 НК (письмо Минфина от 09.04.2021 № 03-03-06/1/26537).
2. Когда в перечень маркетинговых услуг включены элементы информационных и консультационных услуг, отразить их следует согласно подпунктам 14 и 15 п. 1 ст. 264 НК.
3. Третий вариант – наименее выгодный. Он касается маркетинговых мероприятий, связанных с продвижением и популяризацией товаров и услуг. Они попадают под определение рекламы, но учитывать расходы можно лишь в пределах норм. О них читайте ниже.
Какие расходы на рекламу придется нормировать
В системе налогового учета компаниям нужно учитывать в пределах норм следующие расходы на рекламу:
- Покупка или производство призов, которые вручают победителям — участникам массовых рекламных мероприятий.
- Расходы на другие виды рекламы, не попавшие не попавшие в этот перечень. Они должны соответствовать нормам Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ (письмо Минфина от 20.08.2018 № 03-03-06/1/58760).
Теперь непосредственно о самих нормах. Снизить налог на прибыль и УСН на нормируемые затраты на рекламу можно в объеме, не превышающем 1% выручки от продажи товаров и услуг. Расходы, превышающие нормативы, при расчете налога на прибыль и УСН не учитываются (п. 44 ст. 270 НК).
Какие рекламные расходы нормировать не придется
В Налоговом кодексе содержится исчерпывающий перечень расходов на рекламу, которые нормировать не надо. Полный список указан в п. 4 ст. 264 НК РФ.
Так, при расчете налога на прибыль и УСН без учета нормативов можно принимать во внимание следующие типы рекламы:
- реклама в средствах массовой информации, информационно-телекоммуникационных сетях, в том числе интернет, а также в кино- и видеороликах;
- световая и другая наружная реклама, в том числе изготовление рекламных щитов и стендов;
- участие в ярмарках, выставках и экспозициях;
- оформление витрин, выставок-продаж, комнат с образцами и залов демонстрации;
- производство рекламных каталогов и брошюр, в которых содержится информация о реализуемых товарах и услугах, товарных знаках и знаках обслуживания или о самой компании;
- производство и распространение рекламных листовок и буклетов;
- уценка товаров, которые полностью или частично потеряли свои первоначальные качества при экспонировании.
Остались вопросы? Наши эксперты с радостью на них ответят. Как учитывать рекламные расходы в бухгалтерском учете. Расходы на рекламу в бухгалтерском учете относятся к затратам по обычным видам деятельности, так указано в п. 5 и 7 ПБУ 10/99. Не забывайте о главном правиле – такие расходы нужно подтверждать документально, но и здесь есть один нюанс. Реклама является распространенной информацией, потому следует документально подтвердить заказ не только самой рекламы, но и ее фактическое распространение.
Подтверждающим документом может служить:
- Отчет распространителей рекламы о проделанной работе, к примеру, о количестве розданных листовок;
- Эфирные справки теле- и радиостанций;
- Справки службы метрополитена об оказании рекламных услуг.
Рекламные расходы компании отражаются на счете 44 «Расходы на продажу», к которому есть смысл. К этому счету целесообразно открыть соответствующий субсчет «Расходы на рекламу». А вот с какого уже счета списывать расходы на этот счет, зависит от их категории.
Остались вопросы? Наши эксперты с радостью на них ответят.