Работодатель может оплачивать авансовые налоговые платежи за иностранцев. Но при этом нужно учитывать налоговый вопрос.
Главная обязанность иностранца с патентом
При сотрудничестве с безвизовыми иностранцами главный документ, который нужно проверить у иностранца – патент на работу. При этом проверить нужно не только наличие патента, но и то, что он оплачен при помощи авансовых налоговых платежей. Потому что патент действует только тогда и только на тот срок, на который он оплачен. Поэтому вместе с самим патентом нужно запросить у иностранца чеки об оплате патента.
Примечание редакции: о том, как верно вносить платежи по патенту, читайте в статье «Авансовый налоговый платеж по патенту».
Но часто бывает так, что:
- иностранец оплатил патент, но сделал это с ошибками: указал не те данные, просчитался с датой очередного платежа и опоздал с оплатой, и т.д.;
- иностранец по незнанию или невнимательности указал не ту сумму при платеже.
Оба этих случая приведут к тому, что патент перестанет действовать, а работодатель за сотрудничество с иностранцем без документов получить штраф до 1 млн. рублей или приостановление работы организации на срок до 90 суток (ч. 1 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Работодатель может сам платить за патент
Чтобы снизить риски, работодатель может взять оплату патента под свой контроль. Причем, финансово, и платить авансовые платежи за иностранца. При этом:
- работодатель спокоен, что патент оплачен вовремя и правильно, работник имеет право работать, а работодатель не получит штраф;
- иностранец замотивирован работать дальше, так как от его зарплаты не вычитается сумма авансового платежа дополнительно к той, что он платил бы сам. И ему не нужно ежемесячно совершать обязательную операцию.
О том, что у работодателя есть такое право, было разъяснено в Письме Минфина России от 24.03.2022 N 03-04-05/23474. Однако при этом в письме есть еще одно уточнение.
Оплата работодателем авансового платежа за иностранца считается доходом иностранца. А значит, эта сумма также включается в сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ – это налог, который исчисляется с зарплаты иностранца. Ставка – 13 или 30 процентов – зависит от налогового статуса иностранца.
Примечание редакции: о том, как рассчитывается НДФЛ для конкретного иностранца, читайте в статье Базы знаний «Налоги за иностранных работников».
Оплата авансовых налоговых платежей по патенту за иностранца не заменяет начисление и удержание НДФЛ с его дохода, если сумма платежа ниже НДФЛ его дохода.
Работодатель, зная особенности по работе с иностранцами, может создать для них выгодные условия, которые будут еще одним мотивирующим фактором для иностранца, чтобы продолжать работать в компании. И при этом сможет упростить работу своим сотрудникам, которые ведут иностранцев в компании, и снизить вероятность ошибки и получения штрафа. Об этом и других нюансах миграционного законодательства мы рассказываем на курсах в Школе Миграционных Специалистов.
Больше актуальных и полезных материалов вы найдете в журнале "Миграционный Эксперт"