Если директор - это именно вы, скорее всего, вы уже не раз подумывали, можно ли поехать на отдых за счет фирмы. А теперь давайте разберёмся, возможно ли это с точки зрения законодательства и налогового учета, в частности.
По факту, отдых за счёт фирмы – это экономически необоснованное мероприятие как для ООО, так и для ИП. Хотя для последнего есть небольшая оговорка.
Если мы говорим про ИП, то все деньги в фирме, по сути, принадлежат предпринимателю. Он может спокойно ими расплатиться за отдых. Но в расходы эти траты принять нельзя, а значит налог на доход придется заплатить и с суммы, потраченной на отпуск.
Конечно, можно все красиво провернуть, что была командировка. Но, поверьте, в путевке все должно быть подробно прописано про командировку: ее цели, суточные, организации посещения с их отметками и прочее. Заморочек очень много, тем более если это заграница.
Командировочные, необлагаемые НДФЛ
Все эти расходы должны быть документально подтверждены:
- Проезд туда-обратно до места выполнения служебных обязанностей.
- Проезд до вокзала, аэропорта или другого места, куда должен прибыть сотрудник для отправления до места выполнения служебных обязанностей.
- Провоз багажа.
- Стоимость найма жилья.
- Суточные – питание и прочие личные расходы в установленных законом размерах.
Суточные, необлагаемые НДФЛ
Согласно письму Минфина России от 07.06.2022 № 03-04-05/53719, максимальная сумма суточных, на которую не нужно начислять НДФЛ, составляет 700 руб. – при командировках по России и 2500 руб. – при командировках за границу.
Если в организации сумма суточных превышает эти нормы, то НДФЛ начисляется на сумму, превышающую их.
Например, в фирме установлен размер суточных 1000 руб. Норма – 700 руб. Получается НДФЛ начисляется на 300 руб. Именно на эту сумму установленная сумма суточных превышает норму.
Компенсация отпуска
Здесь речь пойдет о налоговом учете. С 2019 года в Налоговом Кодексе РФ появились изменения. Они позволяют компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой (компенсацией) путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху "внутри России".
Эта возможность касается не только оздоровительных путевок, но и туристических (в которых, кстати, предусмотрены расходы и на проезд, и на проживание, и питание, и даже экскурсионные услуги).
Отмечу важный момент. К членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг (супруга) и дети (в т.ч. усыновленные и подопечные).
Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ, сумма компенсации отпуска «по России» не облагается НДФЛ при условиях:
- сумма компенсации не превышает 50 тыс. руб. в год на каждого отдыхающего и не превышает 6% от всех расходов на оплату труда сотрудника;
- компенсация выплачивается из чистой прибыли компании.
***
Подведем итоги. Итак, вопрос стоял так: «Можно ли директору отправиться в отпуск (с семьей) за счет своей фирмы?»
Ответ:
- по России можно при соблюдении условий по нормам выплат.
- за границу – нет (ну, и если теоретически оформлять такой отпуск как командировку, то оплатить отдых членам семьи не представляется возможным совсем).
Подробнее по учету расходов на командировки и отпуск вы можете узнать на лично на консультации со мной. Записаться на консультацию можно в онлайн-чате на сайте, или напишите мне в Telegram.