Самозанятость — это налоговый режим, при котором необходимо особенным образом знать права и обязанности, чтобы не попасть в неприятную ситуацию.
Общие положения регистрации и налогообложения
Самозанятый регистрируется без визита в налоговую инспекцию. Зарегистрироваться можно любым удобным способом:
- в приложении «Мой налог»;
- через личный кабинет;
- на сайтах-агрегаторах;
- в уполномоченных банках.
Плательщиками НПД могут быть граждане РФ и стран ЕАЭС, другие иностранцы — нет.
Чтобы сняться с учета, придется воспользоваться приложением или личным кабинетом.
Зарегистрироваться в ходе личного визита в налоговую инспекцию невозможно, отправить заявление почтой — тоже. Только онлайн.
Самозанятый обязан отказаться от других налоговых режимов.
Физ. лицо вправе одновременно быть ИП и самозанятым, но не может совмещать налог на профессиональный доход (НПД) с другими специальными налоговыми режимами — УСН, ЕСХН: т.е. использовать одновременно два налоговых режима.
В течении месяца с момента регистрации НПД необходимо подать в налоговую уведомление об отказе от УСН,ЕСХН.
Забыв подать уведомление, вы автоматически через месяц перестаете быть самозанятым, и придется платить налоги, как и раньше, с учетом взносов и по прежней ставке. Вычет для самозанятых тоже отзовут, он не уменьшат налог. Все для людей))
С патентом сложнее. Чтобы перейти с патента на НПД, нужно сначала сняться с учета на ПСН и только потом регистрироваться в качестве самозанятого.
Важно помнить о том, что самозанятому приходится контролировать доход, который не должен превышать 2 400 000 руб. в год, что в среднем 200 000 руб. в месяц, однако ограничений по доходу в месяц нет.
Если доход превышен, бывший самозанятый/ИП может применять общую систему налогообложения по умолчанию или перейти на другой спецрежим — например УСН. Для этого нужно в течение 20 дней подать уведомление в налоговую инспекцию.
Физ. лицо может прекратить работу до следующего года, зарегистрировать ИП и применять подходящий спец режим или работать по гражданско-правовым договорам и платить НДФЛ.
Если у самозанятого есть статус ИП, нельзя добровольно отказываться от самозанятости по мере приближения к лимиту дохода. Такой отказ сделает невозможным применение УСН: перейти на упрощенку получится только с начала следующего года, а пока придется платить НДС и НДФЛ.
Если превышен доход и прекращена регистрация, обязательно сообщите заказчикам: для них это тоже важно. Работать с физ. лицами точно станет затратнее.
Самозанятым нет необходимости самостоятельно считать налог к уплате, однако обязаны вовремя перечислить в бюджет.
По срокам:
Первый платеж — до 25 числа третьего месяца регистрации. Например, при регистрации в июне первый раз налог оплатим до 25 августа.
Следующие платежи — до 25 числа следующего месяца. Начисление налога происходит автоматически после формирования чека. Окончательная сумма к уплате появится в приложении до 12 числа следующего месяца.
Платить можно с помощью привязанной карты, агрегатора или банка. А так же настроить автоматическую уплату — тогда об этом не придется думать, деньги спишутся когда положено.
Некоторые тонкости
Самозанятые обязаны отправлять клиентам чеки. Формировать чеки возможно через приложение, веб-кабинет или интерфейсы агрегаторов. Чеки формировать на каждое поступление или по итогам месяца — спустя максимум 9 дней. Чек подтверждает доход для налоговой и используется клиентами для подтверждения расходов и права не платить страховые взносы за физлицо.
Обязанность формировать чеки не зависит от статуса самозанятого — он может и не быть ИП, но чеки выдавать обязан. Чеки передавать клиентам можно на электронную почту или телефон.
Если не выдать чек, последствия будут для всех сторон сделки. Самозанятого оштрафуют на 20% суммы дохода по чеку, а за повторное нарушение в течение полугода — на полную сумму.
Сведения из чеков попадут в справку о доходах. Такая справка пригодится для оформления кредита, расчета алиментов или подтверждения права на детские выплаты.
Налог на профессиональный доход платим с доходов от самостоятельной деятельности. Однако, под этот режим не попадет продажа имущества.
Если самозанятый продаст личную квартиру или машину, придется платить НДФЛ по общим правилам. Право на уплату НПД с других доходов при этом не теряется.
Утрата права на применение НПД происходит с того дня, когда возникли конкретные обстоятельства. Если запрещенная сделка произошла полгода назад, значит, все это время самозанятый уже не был плательщиком НПД.
Если превышен доход, утрата права на спецрежим не будет сюрпризом, к этому хотя бы можно подготовиться.
Если возникли основания для утраты права на НПД, иногда есть шанс перейти на другой спецрежим. Для этого надо успеть за 20 дней подать уведомление на УСН если ИП, не успели автоматически применяется общая система налогообложения.
О снятии с учета налоговая уведомит через приложение. Удачно, если это случится вовремя и у самозанятого будет статус ИП. Так хотя бы удастся смягчить последствия для заказчиков.
Хочу вам еще рассказать про оплату страховых взносов для самозанятых. Если необходимо: пишите, я обязательно поделюсь с вами.
Ваш ПРОФБУХ