Многие организации не только в кризис использовали механизм предоставления и возврата безвозмездных займов для регулирования лимита кассы, пополнения оборотных средств и сокрытия налогооблагаемых доходов.
Меньше всего претензий у налоговиков вызывают займы, имеющие следующие характеристики:
- Убрать из назначения платежа при внесении денежных средств на счет или в кассу: «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств».
- Устанавливать разумные сроки по возврату займа.
- Если займ предоставлял руководитель, не являющийся учредителем, а впоследствии заемные денежные средства признают вкладом в имущество компании, то придется пересчитать налог на прибыль. Заемщик не сможет вернуть деньги обратно, у организации возникнет внереализационный доход, с которого нужно платить налоги.
- В договоре могут стоять две одинаковые подписи, т.к. участники могут совпадать: директор и ООО, учредитель и ООО.
- Займ должен быть беспроцентным или с формулировкой о том, что то проценты на сумму займа не начисляются. Иначе проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ.
- Займы между юр лицами не могут предоставляться наличными в размере свыше 100 тыс. руб.
- Для ООО получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах.
- Кредитные деньги нельзя передавать в виде последующего займа.
Напоследок, банковские антиотмывочные отделы строго следят не за предоставлением займов, а за возвратом денежных средств на счет физлица.
Так как в последнее время участились схемы по обналичиванию денежных средств по несуществующим или “забытым” займам.
Тогда в банк придется предоставить договор займа и документ подтверждающий его предоставление (п/п, банковская выписка, приходный кассовый ордер).