Работодатель может добровольно выплачивать своим сотрудникам деньги при рождении ребенка, болезни, смерти родственников или просто к юбилею. Это называется материальная помощь. Эксперты Контур.Бухгалтерии напоминают, чем матпомощь отличается от других видов выплат, надо ли платить с нее налоги и как перечислять суммы работникам.
Что такое материальная помощь
Материальная помощь не относится к системе оплаты труда (ст. 135 ТК РФ), ее выплачивают в связи с радостными или горькими жизненными обстоятельствами, в которых деньги могут помочь. Так что это социальная выплата от компании.
Работодатель выдает матпомощь добровольно. Он может прописать подробности о выплате матпомощи в локальном акте.
Кому и в какой ситуации оказывают матпомощь
- При рождении или усыновлении ребенка — это деньги от работодателя помимо единовременного пособия при рождении ребенка из ФСС.
- В связи со смертью близкого родственника.
- При чрезвычайных ситуациях и локальных происшествиях: стихийное бедствие, пожар или затопление в доме, ДТП.
- При особых событиях: к свадьбе, юбилею, при выходе на пенсию, при необходимости серьезного лечения.
- Регулярно к отпуску, дню рождению, профессиональному празднику.
Как оформить выплату матпомощи
Шаг 1. Работник пишет заявление и прилагает копию документа, который подтверждает факт события. Иногда помощь выдают просто по распоряжению руководителя.
Шаг 2. Руководитель издает приказ о матпомощи. В нем указывает сумму выплаты, иногда ее форму и срок перечисления. Сотрудник расписывается в приказе.
Шаг 3. Бухгалтер начисляет и выплачивает матпомощь, обычно в ближайший день зарплаты. При задержке начисляют пени за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).
Какие виды помощи не облагаются НДФЛ
- При рождении или усыновлении ребенка — помощь в пределах 50 000 ₽ на одного ребенка при выплате до 1 года.
- При необходимости лечения сотрудника или его близкого родственника.
- При смерти сотрудника или его близкого родственника.
- При стихийных бедствиях, терактах или локальных бедствиях.
Какие виды помощи частично освобождены от НДФЛ
Помощь к свадьбе, юбилею, при выходе на пенсию, при увольнении и других событиях не облагаются НДФЛ в рамках лимита 4 000 ₽ в год на одного сотрудника.
Суммы выплат свыше 4 000 ₽ облагаются НДФЛ.
Платят ли налоги с матпомощи
Матпомощь не сокращает налоги работодателя:
- Компании на ОСНО не могут учесть матпомощь в расходах при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ).
- Компании на УСН тоже не могут списать матпомощь в расходы, ведь ее нет в перечне расходов упрощенцев (ст. 346.16 НК РФ).
Платят ли страховые взносы с матпомощи
Часть выплат не облагают взносами (ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ) — это помощь в связи с бедствиями, в связи со смертью, при рождении или усыновлении в рамках суммы 50 000 ₽ на одного ребенка и в рамках суммы 4 000 ₽ на одного сотрудника в год.
На все прочие виды помощи начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС, хотя в судебной практике есть решения о неначислении взносов на матпомощь.
Как учитывать матпомощь в бухучете
Матпомощь учитывается в составе прочих расходов (пп. 11-13 ПБУ 10/99, приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- Дт 91 Кт 73 — начислили матпомощь;
- Дт 73 Кт 68 — удержали НДФЛ;
- Дт 73 Кт 50 (51) — выплатили матпомощь;
- Дт 91 Кт 69 — начислили взносы (они тоже начисляются на прочие расходы).
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Контур.Бухгалтерия поможет легко рассчитывать и выплачивать зарплату и матпомощь, удерживать НДФЛ, платить взносы и отчитываться за сотрудников.