Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговых баз в соответствии с п. 3 или 6 ст. 210 НК РФ, облагаемых НДФЛ по основной ставке 13%(15%), налогоплательщик имеет право на социальные налоговые вычеты в размере произведенных расходов на некоторые личные цели. Среди соцвычетов наибольшей популярностью пользуются вычеты на обучение (свое и своих детей, братьев, сестер) и лечение (свое и своих близких).
Некоторые налогоплательщики отказываются от получения социальных вычетов, считая, что это слишком сложная процедура. Приведем алгоритм (пошаговую инструкцию) получения через налоговый орган соцвычетов по НДФЛ на обучение и лечение, состоящий всего из восьми шагов:
Шаг 1. Убедиться в наличии права на вычет: на обучение (свое и/или своих детей, братьев, сестер); на лечение и/или дорогостоящее лечение; на покупку лекарств; на ДМС.
Шаг 4. На основании справок о доходах и удержанных суммах НДФЛ и документов, подтверждающих понесенные расходы на лечение (обучение), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В составе декларации налогоплательщик вправе представить заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Шаг 5. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ (шаг 4) и документы (шаг 2) в налоговый орган, расположенный по месту постоянной регистрации.
Шаг 6. Дождаться окончания камеральной проверки декларации (максимальный срок - 3 месяца со дня предоставления декларации).
Шаг 7. Дождаться перечисления денег на счет в банке (максимальный срок - 1 месяц со дня окончания камеральной проверки декларации).
Перечень документов для подтверждения права на вычеты:
Для вычета на лечение:
- оригиналы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ;
- оригиналы экземпляров рецептурных бланков со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - выдаются лечащим врачом, предоставляются в случае приобретения медикаментов;
- копии договоров с медорганизацией (ИП), в которых отражена информация о лицензии на осуществление медицинской деятельности, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия);
- копии лицензий, если в договорах, заключенных физическим лицом с образовательными и медицинскими организациями, а также в справке об оплате медицинских услуг, отсутствует информация о реквизитах лицензии (см. письмо УФНС России по г. Москве от 10.05.2017 N 20-14/067720@);
- копии договоров добровольного медицинского страхования;
- копии документов, подтверждающих степень родства и (или) заключение брака (если услуги оказывались не лично налогоплательщику, а его супругу или ребенку);
- копии документов, подтверждающих оплату медикаментов и (или) расходных материалов, используемых в ходе осуществления дорогостоящего лечения (товарные и кассовые чеки из аптеки, отпустившей лекарственные средства).
Для вычета на обучение:
- копии договоров с образовательной организацией, в которых отражена информация о лицензии или ином документе, подтверждающем статус образовательной организации, с приложениями и дополнительными соглашениями к ним (в случае их наличия);
- копии лицензий, если в указанных договорах отсутствует информация о лицензиях;
- документы, подтверждающие очную форму обучения, например соответствующие справки образовательной организации, предоставляются при получении вычетов на детей, подопечных, братьев или сестер в случае, если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения;
- документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого, например свидетельство о рождении ребенка (детей), - предоставляются в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры);
- документы, подтверждающие оплату обучения (платежные документы, подтверждающие факт перечисления налогоплательщиком денежных средств организации, оказавшей образовательные услуги: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и другие)
(подготовлено экспертами системы «Гарант»)