С 2022 года изменились условия, при которых организации и ИП должны отчитываться в электронном формате. Рассказываем, в каких случаях отчитаться можно только в электронном виде, а когда пока ещё можно сдавать отчёты на бумаге.
Бухгалтерская отчётность
Бухгалтерскую отчётность с 2022 года все без исключения организации сдают только в электронном виде.
Для сдачи бухгалтерской отчётности налогоплательщик обязан использовать электронные файлы, утверждённые:
- приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@— для всех организаций, кроме реорганизованных и ликвидированных;
- письмом ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@ — для реорганизованных и ликвидированных организаций, включая тех, кто сдаёт упрощённую бухотчётность.
Датой сдачи бухгалтерской отчётности и аудиторского заключения считается дата, указанная в квитанции о приёме. Эту квитанцию налоговая инспекция направит организации в течение одного рабочего дня после получения отчётности.
Налоговая инспекция откажет в приёме документов, если:
- файлы представлены не по форматам, которые утверждены налоговой службой;
- они не подписаны усиленной квалифицированной подписью;
- бухотчётность ошибочно послана в другую налоговую инспекцию, а не в ту, где организация состоит на учёте.
Если налоговая инспекция обнаружит эти ошибки, то обязана отправить организации уведомление об отказе в приёме документов. Срок отправки — один рабочий день с даты получения отчётности и заключения. Организации нужно исправить ошибки и снова послать документы в налоговую инспекцию.
Отчётность по налогам и взносам
Налоговую отчётность в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность за прошлый календарный год превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.
Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.
Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде по ТКС через спецоператоров, в том числе уточнённые декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или получили освобождение от уплаты, не ведут посредническую деятельность с оформлением счетов-фактур от своего имени, а среднесписочная численность их работников за прошлый календарный год не более 100 человек (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговые агенты — покупатели сырых шкур животных, металлолома, макулатуры под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, работающие на спецрежиме..
Формы 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).
Формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если за прошлый отчётный период численность работников была 10 и более человек, эти отчёты нужно сдавать строго в электронном виде — п. 2.6 ст. 11 закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 года.
Форма 4-ФСС. Её сдают в электронном виде, если численность работников за прошлый год превысила 10 человек — п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года.
Статотчётность
С 1 января 2022 года все организации и ИП сдают статистическую отчётность только в электронном виде. Подать её можно одним из способов:
- по ТКС через спецоператоров;
- через портал госуслуг.
Инструкция по регистрации и работе в ЕССО размещена на сайте Росстата.
Что будет, если нарушить способ сдачи отчётности
Налоговая отчётность. За бумажную декларацию или расчёт вместо электронного в статье 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в 200 рублей за каждый документ.
А вот отказать в приёме декларации налоговики не смогут, даже если вы отчитались на бумаге, хотя должны в электронном виде. Ваша отчётность всё равно будет считаться сданной.
Исключение — декларация НДС. На основании абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, если вы сдадите декларацию на бумаге, хотя должны в электронном виде, она будет считаться непредставленной. И штрафовать за это будут как за непредставление отчёта по статье 119 НК РФ.
Если вы сдадите декларацию (кроме НДС) в бумажном виде, вместо электронного, и при этом позже положенного срока, налоговики оштрафуют вас одновременно по двум статьям 119 и 119.1. Тогда придётся заплатить два штрафа:
- 200 рублей за нарушения способа сдачи;
- 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей к уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.
Пенсионный фонд. За неверный формат СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ работодатель заплатит штраф в 1 000 рублей по ст. 17 Закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года и п.41 Приказа Минтруда № 211н от 22 апреля 2020 года.
ФСС. За несоблюдение порядка представления расчёта по форме 4-ФСС в электронном виде страхователь может быть привлечён к ответственности в виде штрафа в размере 200 руб. по п. 2 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 года.
Бухгалтерскую отчётность в бумажном виде в налоговой не примут. А вот штрафы за неверный формат отчётов по статистике и бухотчётности пока не установлены.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело»
Корректно заполнить отчёты и вовремя их сдать, поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Отчёты формируются автоматически на актуальных бланках. Вам не придётся изучать правила и самостоятельно заполнять формы. А отправлять отчёты можно сразу из личного кабинета.
