Как платить налоги, если вы получаете дивиденды на территории РФ? А если вы гражданин России, но доход имеете за рубежом? В подобных случаях заранее проверяйте, действует ли между странами соглашение об избежании двойного налогообложения.
📈Для иностранных акционеров в России
Ставку НДФЛ 30% по отношению к дивидендам, получаемым нерезидентами от компаний в РФ, не применяют. Это уточняется в письме Департамента налоговой политики Минфина № 03-04-06/46400 от 11.06.2021. В этом случае общее правило не действует. Иностранцы платят с дохода от акций всего 15% согласно НК РФ. Налоговым агентом в данном случае является не сам нерезидент, а компания, выплачивающая ему дивиденды. Именно ее бухгалтерия рассчитывает, удерживает и перечисляет сумму налога в госбюджет. Если доход получают в товарном выражении (имущество, продукция и т.д.), то обязанность платить налог переходит непосредственно к получателю (нерезиденту). Компания в этом случае лишена возможности удержать и уплатить налог в денежном выражении.
Важно: Обратите внимание на п. 2 ст. 310 НК РФ - налог уплачивается со всех видов дохода, получаемого иностранными организациями. Исключения относятся к специально заключенным международных договорам РФ и другой страны (п.1 ст. 312 НК РФ).
Аналогично, в соответствии со ст. 309 НК РФ, рассчитывается налогообложение для иностранной компании, являющейся выгодополучателем по отношению к российской организации (акционером, участником). Подробнее о налоге смотрите в п. 1 ст. 310 НК РФ - ставка составляет 15%, расчет и перевод средств происходит в рублях.
📊Для резидентов РФ с акций иностранных компаний
Брокерские биржи дают возможность российским гражданам и компаниям получать доход с акций компаний по всему миру. Возникает вопрос - где платить налоги, в России или в стране регистрации компании? Проще всего решается вопрос с брокерскими компаниями. Российские брокеры не считаются налоговыми агентами по отношению к доходу от иностранных ценных бумаг. Платить налог с дохода от акций должен непосредственно их владелец по ставке 13% в российскую налоговую. Это касается всех налоговых резидентов РФ. Уже заплатили налоги в стране регистрации компании? Уточнить государство можно на сайте Мосбиржи по ISIN-коду ценных бумаг. В ряде случаев на эту сумму можно снизить налог в РФ. Ищите сведения о Соглашении об избежании двойного налогообложения на сайте nalog.gov.ru. Если СОИДН не заключено, то налоги придется платить дважды.
🛑Когда платить налог с дивидендов?
Прежде всего, подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ обязаны все получатели дивидендов, даже если между странами действует СОИДН. Сделать это надо 30 апреля года, следующего за отчетным. Внести средства надо до 15 июля того же года.
