Как правило, исполнители, особенно начинающие, не стремятся вникать в финансовые вопросы и налоговые схемы. Зарабатывая своим талантом, так не хочется думать о низких материях...И совершенно зря. Не определив свой налоговый статус, музыкант рискует либо остаться без вознаграждения за свой труд, либо попасть в зависимость от продюсера или лейбла, который будет распоряжаться его финансами по своему усмотрению.
Итак, рассмотрим возможные варианты подробнее.
1. Физическое лицо
Если рассуждать теоретически, работать исключительно в статусе физлица можно, пока вы работаете один. Проблемы неизбежно возникнут при найме контрагентов и получении выплат, например, во время гастролей,или за подписку на лейбле. Казалось бы, по лицензионному договору лейбл забирает свои 30%, отдаёт вам 70% от доходов - и все? Но здесь и кроется подвох. Сначала лейбл вычтет из дохода свои налоговые вычеты - если по упрощённой системе налогообложения, то 6% от любого дохода. Итак, лейбл получает деньги, вычитает из них 6%, следом вычитает свою долю (допустим, 30%), а затем снимает ещё немного в счёт расходов на маркетинг, промо и т.д. А дальше в ход вступает Налоговый кодекс.
Законодательство трактуется однозначно: если вы сами не платите налоги со своих доходов в статусе физического лица, то заплатить их должен тот, кто перечислил вам деньги. В данном случае, лейбл как юридическое лицо, выплачивающее вознаграждения физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым (в том числе лицензионным) договорам становится налоговым агентом.
А музыкант, действущий как физлицо, будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:
- налог на доходы физических лиц(НДФЛ) 13%, удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ)
- страховые взносы в Пенсионный фонд в размере 22%;
- страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%.
Эти дополнительные 40,1% лейбл должен заплатить за физическое лицо. В итоге все эти расходы лейбл постарается переложить на исполнителя, который лишится 40,1% доходов от собственного творчества. Более того, лейбл эти деньги тоже не получит, они уйдут третьему лицу — Федеральной налоговой службе ( ФНС). Понятно, что при такой схеме много не заработаешь.
2. Индивидуальный предприниматель(ИП)
Получение статуса индивидуального предпринимателя достаточно простая процедура: нужны паспорт, СНИЛС и ИНН. Отдаёте документы, ожидаете подтверждения, получаете статус ИП. Остаётся только перевестись на упрощённую систему налогообложения с пониженной налоговой ставкой в первые 20 дней после регистрации.
Несмотря на явный недостаток в виде обязательных ежегодных отчислений, ИП — довольно удобный способ вести дела официально. Налогов всего 6%, что значительно меньше в сравнении с выплатами физического лица. Более того, статус ИП позволяет адекватно взаимодействовать с подрядчиками при организации концертов, туров и любых других мероприятий, требующих заключения договора.
3. Самозанятый
В 2019 году правительство сжалилось над всеми, кто зарабатывает на своих хобби и талантах, придумав для них специальный налоговый статус плательщика налога на профессиональный доход (НПД) — или в упрощенном варианте «Самозанятый».Статус самозанятого позволяет не платить страховые и пенсионные взносы, ограничившись только выплатой 6% налога с любого дохода. Еще несколько явных преимуществ для тех, кто не любит "бумажную работу":
- Нет отчётов и деклараций. Декларацию о доходах и налогах представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Не надо покупать кассу. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
- Выгодные налоговые ставки. 4% — с доходов от физлиц. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
- Простая регистрация через Интернет. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
- Совмещение с работой по трудовому договору. Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
На наш взгляд, статус самозанятого - идеальная история для взаимоотношений начинающего исполнителя и лейбла - минимум расходов, минимум документов и все легально. Однако нужно учесть, что статус самозанятого автоматически снимается, если доходы за год от профессиональной деятельности превышают 2,4 млн рублей. Если зарабатываете больше — регистрируйтесь как ИП, там таких ограничений нет. И помните - скупой платит дважды.
А как вы юридически сопровождаете свою творческую и музыкальную деятельность? Расскажите в комментариях к этой статье.