Общая система (ОСНО)
Ограничений для применения нет. Доходы, численность сотрудников, виды деятельности могут быть любыми.
НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб. Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.
Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.
ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.
Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).
Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:
· сложность ведения бухгалтерского учета;
· особые требования к хранению документации и отчетности;
· большое количество статей налогообложения;
· возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.
К плюсам же причисляются:
· отсутствие ограничений на прибыль;
· возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
· возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
· опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.
Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах.
Думаю, на сегодня достаточно информации.
P.S. Питер Брейгель Младший «Уплата налога»