Предприниматели и организации из Казахстана нередко проводят сделки по покупке и продаже товаров, без их завоза на территорию страны. Товар закупается, например, на территории РФ, и реализуется там же покупателю или из РФ или из другой страны. Как в этом случае быть с НДС? Нужно ли отражать в декларации по НДС стоимость товара, закупленного и реализованного вне территории Казахстана? Давайте разберемся…
Предприниматели -резиденты РК имеют право проводить сделки за пределами страны, законодательство это не запрещает. Главное, чтобы сделка была документально оформлена. В наличии должны быть:
- контракт;
- счет-фактура (инвойс);
- накладные;
- документы, подтверждающие оплату.
Товар, закупленный за пределами РК, необходимо отразить в следующих налоговых декларациях:
- в Декларация по КПН (ф.100.00) по строке 100.00.019, 100.00.019 IIIА – приобретено запасов, работ, услуг, всего - Запасы;
- в Декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.015 – товары, работы, услуги, приобретенные без НДС и по которым зачет не разрешен.
Если товар реализован за пределами РК, доходы также нужно будет отразить:
- в Декларации КПН (ф.100.00) по строке 100.00.001- доход от реализации;
- в декларации по НДС (ф.300.00) по строке 300.00.004 А – обороты по реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не является РК (ст.378 и ст.441 НК РК).
Также на такие товары при реализации должен быть выписан ЭСФ. Выписывается ЭСФ без НДС (обратите внимание, что не применяется ставка НДС 0%), т.к. такая реализация не является экспортом. Поскольку товар не пересекает границу РК, то у продавца - резидента РК нет обязательств по исчислению и уплате НДС на импорт. Форму 328.00 также предоставлять не нужно.
Если вам требуется консультация опытного бухгалтера по отражению реализации товаров нерезидентам за пределами РК, или помощь в заполнении ф.100.00, ф.300.00 или любой другой формы налоговой отчетности, вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
ТОО снято с учета по НДС: можно ли сдавать дополнительную ф.300 за прошлые периоды?