Перед многими предпринимателями встает вопрос: а какой спецрежим выбрать? Это позволяет упростить отчетность и платить меньше налогов. Рассмотрим два самых распространенных - УСН и ПСН.
Патентная система налогообложения
Налоговая база на ПСН — это потенциально возможный доход. Сумму налога для каждого вида деятельности устанавливает региональный закон.
Патент можно приобрести на срок от 1 месяца в течении календарного года. Подробнее про патент в предыдущей статье.
Пример
У ИП Иванова своя прачечная в Москве. ИП Иванов взял патент на 130 дней с 1 мая. Потенциально возможный годовой доход для этого вида деятельности в Москве — 500 000 руб.
Потенциальный доход на 130 дней будет равен:
500 000 / 365 * 130 = 178 082 руб.
Стоимость патента на 130 дней:
ПСН = 178 082 х 6% = 10 684.92 руб.
Кому разрешено работать на ПСН?
Право на патент имеют только ИП, если они соблюдают ограничения:
- По видам деятельности;
- По реализуемым товарам;
- По масштабу бизнеса.
Как получить патент?
При регистрации ИП необходимо подать заявление на ПСН. В таком случае действие патента начнется со дня регистрации ИП . Также на ПСН могут перейти и действующие предприниматели, подав заявление.
Минусы ПСН
- Основной минус патента - расчет стоимости. Налог считают по возможному потенциальному доходу. Два предпринимателя, занимающиеся одинаковой деятельностью, заплатят одинаковую сумму налога, при том, что один заработал за год 2 млн. рублей, а другой 300 тыс. рублей. Заплатить налог придется еще в том случае, даже если не было дохода.
- Платить налог нужно в период действия патента. Если патент был получен на срок более 6 месяцев, то заплатить нужно 1/3 от его стоимости в первые 90 дней. Если отказаться от патента, то получить новый можно будет только в следующем году.
- Ограничения по видам деятельности, выручке и т д. Не для каждого вида деятельности можно применить патент.
Упрощённая система налогообложения
Есть УСН «Доходы» и есть УСН «Доходы минус расходы». В первом случае платят 6% от дохода, а во втором — 15% от прибыли, которая определяется с разницы доходов и расходов.
УСН можно применять, если соблюдены ограничения:
- нельзя производить подакцизные товары;
- выручка не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде;
- до 100 работников при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде;
- по остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.
Основные отличия между ПСН и УСН
Главное отличие между упрощенкой и патентом — это порядок расчёта налога. При УСН налоговая база зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, а при патенте — только от вида деятельности и физических показателей: количества сотрудников, автомобилей, торговых точек и т.п.
При отсутствии оборотов на упрощенке можно сдать нулевую декларацию и ничего не платить, а стоимость патента будет той же самой и при отсутствии доходов.
На УСН запрещены некоторые виды деятельности, но работать в других видах деятельности можно. Для ПСН есть список разрешенных видов деятельности (свой в каждом регионе), а все остальные — запрещены.
Ограничения по масштабу бизнеса для УСН не такие строгие, как для ПСН. Выручка при УСН может быть до 200 млн руб. в год, а при патенте — только до 60 млн, численность при УСН — до 130 сотрудников, а для ПСН — не более 15.
Основное
Если доход предпринимателя выше, чем потенциально возможный, то ПСН будет выгоднее, чем УСН "Доходы".
Если доход окажется ниже потенциально возможного, то УСН "Доходы" окажется выгоднее патента.