Это не страшно, но непонятно.
По своему опыту знаю, что часто возникают непонимание и разночтения этого банковского документа.
Начинающие бухгалтеры ( а также менеджеры или руководители) бывает "не видят" , как устроена выписка из банка.
Нас же как учили: по Кредиту- расход, а по Дебету - приход!
Я, по началу, смотрела в выписки и понять не могла -как же такое возможно! Что это? Я же точно помню, что делала платеж поставщику и , естественно, искала сумму в графе "Кредит" (ну нас же учили!).
А в выписке он указан вдруг по "Дебету".
И что случилось: платеж не прошел или его вернули? Я сделала ошибку в платежном поручении и теперь придется краснеть перед начальником?
В графе "Кредит" вообще непонятно откуда взявшиеся суммы - я этого не платила!!
Всё так, всё логично, но есть одно большое НО.
Банковская выписка - это документ именно БАНКА, а не вашей организации.
В этом документе указан ваш расчетный счет и наименование предприятия (тоже вашего). А вот на самом-самом верху стоит обычно наименование банка. Так сказать, во главе всего документа.
Когда вы пишите, например, письмо своему поставщику или клиенту на своем фирменном бланке, то на самом-самом верху ставите название СВОЕЙ фирмы.
Ну а банк- своей:))
Вы держите в руках документ (выписку) от другой организации (банка).
Соответственно: там, где у вас Дебет, у банка Кредит и наоборот.
("Как у наших у ворот-все идёт наоборот")
В банк приходят деньги от ваших клиентов на ваш расчетный счет, НО пока они лежат в банке (вы их еще не забирали с расчетного счета) - банк эти средства вам как бы должен. Вот и учитывает у себя в бухгалтерии по Кредиту. И в своей выписке их так и отражает, пришедшие в вашу пользу денежки - по своему Кредиту.
Далее вы поручаете банку перечислить ваши средства (которые вам банк как бы должен) на счет вашего поставщика. При этой расходной операции происходит следующее:
- у вас на расчетном счете денежки уменьшаются и у банка происходит уменьшение долга по деньгам перед вашей организацией,
- вы отражаете у себя в бух.учёте эту операцию по Кредиту 51 счета
- а банк списывает эту операцию, в свою очередь, по Дебету.
В банковской выписке Дебет и Кредит выглядят "зеркально" для вашей фирмы.