Чтобы подать заявление на открытие ИП необходимо выбрать систему налогообложения. К выбору надо подойти наиболее ответственно, ведь ошибку можно будет исправить только в следующем году. Необходимо учесть как экономические выгоды, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии. Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы зависит ваша репутация. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции. Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.
Можно выбрать одну из 5 систем:
1. ОСНО (общая система налогообложения) – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений
2. УСН (упрощенная система налогообложения) – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей
3. ЕСХН (сельхозналог) – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов
4. ПСН ( патентная система налогообложения)
5. НПД (налог на профессиональный доход)
По умолчанию для ИП устанавливается общая система налогообложения, но большинство предпринимателей выбирают УСН и подают заявление о применении УСН при регистрации ИП, вместе с другими документами. На выбор УСН дается 30 дней с момента регистрации ИП.
Вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН до 2024 года имеют право воспользоваться налоговыми каникулами, то есть применять нулевые налоговые ставки. Правда, льгота распространяется не на всех, а только на тех, кто осуществляет определенную деятельность.
Обязательные налоги при любой системе налогообложения:
· Страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам (если они имеются, конечно);
· имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.
На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:
· страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России.
Более подробный разбор существующий налоговых режимов я приведу в следующих своих публикациях.
УСН
УСН — упрощенная система налогообложения, относится к специальным налоговым режимам. Есть два вида УСН: «Доходы» со ставкой 6% от суммы всей выручки ИП и «Доходы-минус-Расходы» со ставкой 15% от полученной разницы доходов и затрат.
Есть ограничения для применения по:
· доходам — 200 млн в год;
· численности сотрудников — 130 человек;
· стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
· по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).
До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую.
При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.
При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.
Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.
ИП на УСН, освобождены от уплаты НДС. Но иногда в интересах бизнеса нужно заплатить налог, чтобы привлечь покупателей. Закон не запрещает это делать — каждый «упрощенщик» вправе выставить счет-фактуру и перечислить НДС в бюджет. При покупке товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, аренде государственного имущества
Так же необходимо платить налог на имущество в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости
ЕСХН
ЕСХН годится для ИП, получающих не менне 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности. Для применения необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.
Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество)— до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
НДС— 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).
ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.
Регистрация бизнеса в АО "Альфа-Банк"
Продолжение темы в следующей публикации.