Продавцы товаров на маркетплейсах, применяющие УСН, часто допускают ошибку – рассчитывают и уплачивают налог исходя из тех сумм, которые поступили на расчетный счет.
Особенно часто ошибаются индивидуальные предприниматели, которые не пользуются услугами бухгалтеров. Они считают, что раз ведение бухучета для них не обязательно, то и бухгалтера нанимать незачем. Такая легкомысленность оборачивается требованиями налоговой, доначислением налогов и пени.
В этой статье я опишу порядок действий индивидуального предпринимателя без работников, применяющего УСН «Доходы», и продающего товары через маркетплейс.
Предприниматель в этом случае работает по агентской схеме – поручает маркетплейсу продать товар. Маркетплейс продает товары, получает оплату от покупателей, удерживает свое вознаграждение и остаток отправляет на счет предпринимателя.
Доходом предпринимателя является стоимость всех товаров, которые проданы покупателям, за минусом возвратов. То есть налог нужно считать не с той суммы, которая поступила на расчетный счет предпринимателя, а с суммы продаж без вычета вознаграждений и иных услуг маркетплейса.
На примере Wildberries покажу, куда нужно посмотреть, чтобы увидеть сумму своих продаж за период.
В личном кабинете Wildberries в разделе Финансы – Финансовые отчеты нужно сформировать отчет за интересующий вас период и скачать его в Excel.
Выглядеть от должен так:
Пункт 1 «Всего стоимость реализованного товара» - это стоимость товара, которую оплатили ваши покупатели, то есть ваш доход.
Нужно посчитать, сколько составляет ваш доход за квартал, и полученную сумму налога умножить на 0,06 , т.е. найти 6%. Это налог, который вы должны заплатить по итогам квартала – не позднее 25 календарных дней со дня окончания квартала. По итогам четвертого квартала налог оплачивается не позднее 30 апреля следующего года.
Вы имеете право уменьшить налог за квартал на сумму оплаченных в этом квартале страховых взносов.
Взносы можно платить ежемесячно, ежеквартально или заплатить все за один раз. Важно оплатить их до 31 декабря текущего года. Иначе будут начислены пени.
Если вы не платили страховые взносы в том квартале, за который оплачиваете налог УСН, то уменьшать сумму налога нельзя.
Пример 1.
Продажи предпринимателя за 2й квартал 2022г. составили 359 000,00 руб.
Сумма рассчитанного налога УСН за 2й квартал 2022г. составляет 21540,00 руб.
С 01 апреля 2022г. по 30 июня 2022г. предприниматель не оплачивал страховые взносы.
Сумма налога к уплате за 2й квартал 2022г. составляет 21540,00 руб. Ее нужно оплатить до 25 июля 2022г.
Пример 2.
Продажи предпринимателя за 2й квартал 2022г. составили 1 200 350,00 руб.
Сумма рассчитанного налога УСН за 2й квартал 2022г. составляет 72021,00 руб.
С 01 апреля 2022г. по 30 июня 2022г. предприниматель оплачивал страховые взносы:
07.06.2022 – 34445,00 руб.
08.06.2022 – 8766,00 руб.
Сумма налога к уплате за 2й квартал 2022г. составляет 28 810,00 руб. (72021,00 – 34 445,00 – 8766,00). Ее нужно оплатить до 25 июля 2022г.
Если доход ИП в течение года превысил 300 000,00 руб., то нужно оплачивать дополнительные взносы в размере 1% от суммы превышения. Эти взносы также уменьшают налог УСН, подлежащий уплате. Но у них другой срок оплаты – за 2022 год их нужно оплатить не позднее 3 июля 2023 года.
Максимальная сумма всех страховых взносов предпринимателя за 2022 год составляет 275 560,00 руб. Это значит, что если выручка большая и рассчитанная сумма всех страховых взносов превысит 275560,00 руб., то предприниматель все равно больше этой суммы платить не должен.
Это касается только взносов, а не суммы налога УСН! Даже если ваши взносы достигли предела и вы перестали их платить, то вы должны продолжать считать и оплачивать налог УСН, рассчитанный с вашего дохода.
Все ли в статье было понятно? Если у вас остались вопросы – пишите в комментариях.