Свежие налоговые льготы получил не только IT-бизнес. Представители малого и среднего бизнеса тоже могут воспользоваться несколькими новыми привилегиями, призванными облегчить жизнь компаниям.
👉 Основные изменения закреплены в статьях 2 и 3 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Пени
До конца 2023 года пени за просрочку уплаты налогов для организаций вместо 1/150 будет составлять 1/300 от суммы долга. Количество дней просрочки может быть любым.
НДС
🔺 Нулевая ставка для владельцев, арендодателей и арендаторов гостиниц и отелей. С января 2022 до конца 2026 года можно не платить налог на добавленную стоимость. Чтобы подтвердить право на льготу, достаточно подать соответствующую декларацию о доходах, которые вы получите с гостиницы или отеля. Мера вступает в силу с 1 июля 2022 года и действует 5 лет. Для действующих гостиничных объектов дата завершения фиксированная: 30 июня 2027 года.
Условия два: объект должен быть введён в эксплуатацию и входить в реестр объектов туриндустрии. Если вы просто сдаёте комнату, то вас льгота не коснётся.
🔺 Ускоренное возмещение налога. Льгота касается всех, кто платит НДС. В 2022 и 2023 годах можно авансом, до окончания камеральной проверки, вернуть налог из бюджета, достаточно подать заявление. Вернуть можно сумму, не превышающую размер уплаченных налогов и сборов за предыдущий год. Если заявленная к возмещению сумма больше, то понадобится банковская гарантия.
Условия три: компания не должна находиться в стадии ликвидации, банкротства, а также не должна ничего нарушать при исчислении налога.
Налог на прибыль
Фактические авансы
Авансовые платежи по налогу на прибыль можно вносить помесячно в пределах квартала. Если раньше окончательный расчёт был в конце квартала, то сейчас можно вносить ежемесячные авансы, опираясь на фактическую прибыль, которую компания получала в любом месяце текущего года. Сообщите о своём решении воспользоваться льготой в налоговую до 20 числа того месяца, на который приходится окончание отчётного периода, начиная с которого вы перейдёте на новый формат. Одно условие: отчитываться за прибыль с этого момента нужно будет каждый месяц.
Не исключено, что скоро с авансовых платежей компаниям разрешат опираться на фактическую прибыль. То есть если в прошлом году ваша прибыль была высокой, а в этом нет, то опираться на прошлогодние суммы не придётся.
Налог на прибыль 0% для IT-компаний
Если компания платила 3%, то до окончания 2024 года может вообще не платить.
Материал по теме «Меры поддержки IT в 2022 году»
Транспортный налог
Можно не применять повышающий коэффициент, если ваш автомобиль стоит меньше 10 миллионов рублей. Повышающий коэффициент действует для автомобилей:
- стоимостью 10–15 млн рублей, не старше 10 лет
- стоимостью от 15 млн рублей, не старше 20 лет
УСН
На 31.10.2022 продлены сроки уплаты налога для нескольких отраслей:
- туризм
- спорт
- производство металла
- пошив одежды
- компьютерные технологии
- социальные услуги и др.
Заплатить налог до 31 октября можно полностью, а можно вносить 6 равных платежей раз в месяц начиная с 31.10.2022 и пока не будет выплачена вся сумма.
Перечень всех отраслей и подробные условия изложены в Постановлении Правительства от 30.03.2022 №512.
Налоговые каникулы
Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, которые работают в производственной, социальной, научной сфере, оказывают бытовые или гостиничные услуги, применяют УСН и/или патент, могут уходить на налоговые каникулы в срок на два налоговых периода.
Есть одно уточнение: эту меру устанавливают регионы на своё усмотрение.