Компании, ведущие социальную деятельность, могут претендовать на получение от государства определенных льгот: главное – знать, кому они положены и что сделать, чтобы их оформить.
Какими льготами может воспользоваться компания, ведущая социальную деятельность
Меры поддержки социального предпринимательства бывают разными – организация, занимающаяся социальной деятельностью, может претендовать на получение информационной, финансовой, консультационной и налоговой поддержки. О последнем виде льгот расскажем подробнее.
Льготы по налогу на прибыль
Организации, осуществляющие социальное обслуживание граждан, могут применять льготную ставку по налогу на прибыль. Размер ставки при этом составляет 0 % – то есть фактически организация полностью освобождается от обязанности по уплате налога на прибыль.
Перечень социальных услуг, прибыль от оказания которых облагается налогом по ставке 0 %, определен Постановлением Правительства РФ от 26.06.2015 № 638.
Применить льготную ставку можно в том случае, если одновременно соблюдаются следующие условия (ст. 284.5 НК РФ):
- сведения об организации, претендующей на получение льготы, включены в региональный реестр поставщиков социальных услуг;
- доходы организации от деятельности, направленной на социальное обслуживание граждан, составляют не менее 90 % от общего дохода, полученного предприятием за отчетный период;
- штатная численность сотрудников организации составляет не менее 15 человек;
- организация не работает с векселями и производными финансовыми инструментами.
Чтобы воспользоваться правом на применение льготной налоговой ставки, организация, соответствующая перечисленным выше условиям, должна подать в территориальное отделение ФНС пакет документов, включающий в себя:
- письменное заявление о применении льготной налоговой ставки;
- сведения, подтверждающие, что предприятие соответствует установленным законодателем условиям.
Подать документы в ФНС нужно не позднее чем за месяц до начала нового налогового периода.
Освобождение от уплаты НДС
От обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются отдельные социальные услуги (например, услуги по присмотру и уходу за детьми, за больными и престарелыми и пр. (п. 2 ст. 149 НК РФ)).
Льготы при осуществлении пожертвований
Подпункт 19.6 пункта 1 статьи 265 главы 25 НК РФ позволяет признавать благотворительные пожертвования, переданные безвозмездно налогоплательщиками определенным категориям некоммерческих организаций, внереализационными расходами. Это означает, что налогоплательщик может получить сократить налогооблагаемую базу на величину пожертвования (не более 1 % выручки от реализации). Этим правом могут воспользоваться российские организации и иностранные организации, которые работают через постоянные представительства.
Жертвовать можно в пользу СОНКО (социально ориентированным некоммерческим организациям), включенным в соответствующий реестр, а также в пользу религиозных организаций.
Как не упустить положенные льготы?
Наверное, вы уже поняли, что льгот в налоговом законодательстве немало, – но нужно знать, кому и в каких случаях они положены. Можно самостоятельно изучить положения Налогового кодекса, многочисленных постановлений Правительства, а также региональных законов и указов, рискуя пропустить важную информацию, а можно воспользоваться сервисом WISOFT.
WISOFT – это уникальный консалтинговый продукт, с помощью которого любая компания может получить актуальную и полную информацию обо всех доступных ей льготах – как на федеральном, так и на региональном уровнях. Используя полученные сведения на практике, можно совершенно легально оптимизировать налогообложение и снизить размер обязательных платежей – а в некоторых случаях и избавиться от них совсем.
Информация о льготах предоставляется заказчику в виде структурированного отчета, содержащего ссылки на нормы налогового законодательства, а также полное описание каждой из льгот, которая может быть применена предприятием. Преимущество сервиса – вы платите только за полезную информацию, а если льгот для вашего бизнеса сейчас не нашлось, услуга совершенно бесплатна.
Прямо сейчас при выборе типа бизнеса «Индивидуальный предприниматель» вы получите любой отчет по налоговым льготам за 2500 рублей, а при выборе типа бизнеса «Юридическое лицо» – за 5000 рублей. В стоимость услуги включены комплексный отчет о налоговых льготах для вашего бизнеса, условиях их применения с ссылками на нормативную базу, а также консультация эксперта при возникновении вопросов по полученному отчету.
Получать актуальную информацию о налоговых льготах и особенностях налогообложения вы регулярно можете на канале WISOFT – подписывайтесь и будьте в курсе!