Уменьшить налог можно на спецрежимах, но только частично. Рассмотрим ситуации, когда для предпринимателя налоговая нагрузка станет намного выгоднее.
Применение НПД (налог на профессиональный доход)
Перейти на самозанятость может любое физлицо, даже со статусом ИП. Налог 6%, если работать с юрлицами и 4% если работать с физлицами. Налог нужно платить с каждой заработанной суммы. Взносов нет, а из отчетов нужно только загружать чеки в приложении "Мой налог".
Пример:
Вадим разработчик. Он написал сайт для компании за 50 000 рублей. Так как компания это — юрлицо, то налог будет 6 %:
50 000 × 6 % = 3 000 ₽
В случае оказания услуги для физлица:
50 000 × 4 % = 2 000 ₽
Если вы ведете деятельность и получаете доходы нерегулярно, то самозанятость будет хорошим выбором. Месяц - налоговый период для самозанятости. Если дохода за месяц не было, то и платить ничего не нужно.
Стоит отметить, что НПД подходит не всем, исключения можно посмотреть в статьях 4 и 6 422-ФЗ. Самозанятость можно применять, если доход за год не превышает 2,4 млн. рублей. В случае превышения этого лимита следует открыть ИП. Также важно, что у самозанятого не может быть наемных работников, а еще самозанятость нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Иметь большие расходы на УСН
Если ИП на УСН «Доходы минус расходы» работает в минус или доход за год составил ноль, то заплатить налог нужно будет минимальный 1%.
УСН «Доходы минус расходы» может показаться выгоднее, но это не всегда так. На УСН «Доходы» есть возможность уменьшать налог на страховые взносы, а если работать без сотрудников, то их можно уменьшить и до нуля.
В некоторых регионах действует пониженная ставка, она может доходить до 5% на «Доходы минус расходы» и до 1% на «Доходы».
Исходя из этого, есть возможность платить меньше, если вы работаете в том регионе, где ставка налога ниже. Сделать прописку и работать в регионе с пониженной ставкой не лучший способ экономии на налогах. Если ФНС отследит это, то придется вернуть сэкономленные деньги вместе со штрафом.
Налоговые каникулы
Платить страховые взносы за себя и работников и налог за работников все равно придется. Налоговые каникулы освобождают только от основного налога по УСН или патенту.
Важное условие — открыли ИП после принятия закона о налоговых каникулах и выбрали упрощенку или патент. Взять налоговые каникулы можно, если вы живете в регионе, где есть такая налоговая льгота. Еще есть условие по виду деятельности.
Срок налоговых каникул — 2 налоговых периода.
На патенте налоговый период равен сроку действия патента. Чем больше срок действия патента, тем дольше будут налоговые каникулы. Например, если взять патент на полтора года, то каникулы продлятся на этот же срок.
На УСН налоговый период составляет один год. Поэтому лучше начать бизнес с начала года.
В ФНС нет необходимости сообщать, что вы на налоговых каникулах. На УСН в конце года достаточно просто сдать декларацию с нулевой ставкой налога. Еще проще на патенте, потому что декларации нет, а значит сдавать ее не нужно.
Получать большие доходы на патенте
Налог на патенте не зависит от доходов и расходов ИП. Два ИП заплатят одну сумму, даже если доход одного в разы больше другого.
Основное
- При самозанятости годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей;
- Правильно выбрать ставку по УСН, если это вызывает затруднения, то можно проконсультироваться с бухгалтером;
- Использовать налоговые каникулы;
- Применять патент при больших доходах.