В своей практике мы нередко сталкиваемся с тем, что самозанятых вызывают на допросы в налоговые органы. Эти допросы часто оборачиваются против компаний, которые пользуются услугами самозанятых.
Самозанятые не обладают юридическими познаниями и, не задумываясь, отвечают на вопросы о своем «графике работы», называют размер своей «заработной платы» и т.п. А на самом деле они просто не придают значения смыслу этих терминов и не понимают, что их слова могут быть обращены против их заказчиков.
На основе нашего опыта и разъяснений ФНС России мы подготовили список вопросов, которые потенциально могут задать самозанятым в налоговой инспекции.
Представьте, что на них будут отвечать те самозанятые, с которыми вы работаете:
1. Назовите ФИО. Ваше образование, специальность?
2. Где и в какой должности вы работаете на данный момент? Что входит в ваши должностные обязанности? Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
3. Знаком ли вам ИП/ООО (заказчик услуг)?
4. Кто принимал вас на работу к заказчику услуг? Где проводилось собеседование? Какие документы вы предоставляли при примере на работу? Какие документы вы подписывали при приеме на работу?
5. В каком размере вы получаете заработную плату? От чего она зависит?
6. Как часто вам выплачивают заработную плату? С какой периодичностью, в какие даты? Наличными или в безналичной форме?
7. Кому вы подчиняетесь при выполнении работы в ИП?ООО? Кто контролирует вашу работу у ИП/ООО?
8. По какому графику вы работаете? Кто определяет ваш режим работы и отдыха? Назовите свое время работы и отдыха. Имеется ли у вас график сменности, график отпусков?
9. Как фиксируется, какой объем работ вы выполнили, сколько времени отработали? Где и кем это фиксируется?
10. Имеется ли у вас специально оборудованное рабочее место? Где?
11. Получаете ли вы от ИП/ООО (заказчика услуг) форменную одежду, оборудование, транспорт в пользование, иные материальные ценности? Если да, то что именно вы получаете, какие документы подписываете?
12. Получаете ли вы от ИП/ООО (заказчика услуг) компенсацию транспортных расходов, ГСМ, компенсацию сотовой связи?
13. Кто предложил вам зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход)?
14. Когда и как вы регистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный доход? Опишите процесс.
15. Как пользоваться приложением «Мой налог»? Опишите порядок работы, в т.ч. порядок формирования чеков.
16. Какие налоги, сборы и взносы вы оплачиваете? Оплачивает ли ИП/ООО (заказчик услуг) за вас какие-либо налоги, сборы и взносы?
17. Сколько у вас клиентов? Назовите их.
18. Размещаете ли вы где-то информацию о том, какие услуги оказываете? Где?
19. Какие документы вы передаете ИП/ООО (заказчику услуг) в ходе выполнения работ/оказания услуг?
20. Какие меры ответственности предусмотрены к вам в случае нарушения условий договора (материальная, дисциплинарная, иная)? Применялись ли к вам меры ответственности?
Приведенный список является примерным и базовым. При подготовке к допросу самозанятого в конкретной организации мы всегда исходим из специфики оказываемых работ/услуг. Поэтому список вопросов подчас достигает 40-50. Именно такая подробная проработка позволяет самозанятому чувствовать себя уверенно на допросе и не дает возможности налоговому инспектору запутать его в терминах.
Отметим, что многие предприниматели недооценивают значение допросов сотрудников и самозанятых. Однако, среди налоговых консультантов и юристов допросы давно сравниваются с «царицей доказательств». Процесс допроса работников и самозанятых ни в коем случае нельзя оставлять без внимания и контроля. Порой ошибки, допущенные на этом этапе, бывает невозможно устранить при последующем рассмотрении налогового спора.
Поэтому нам кажется абсолютным гигиеническим минимумом предпринимателей:
- внимательно относиться к оформлению документов с самозанятыми;
- готовить самозанятых к допросу, объяснять им различия терминов и формулировок в вопросах налоговой;
- привлекать налоговых юристов к сопровождению самозанятых на допросы.
Чем может быть полезна команда налоговых юристов Юридического партнерства «Курсив»?
1. Анализ запросов налоговой. Мы выявим причины, по которым у налоговой службы возникли вопросы к вашей компании.
2. Подготовка документов. Подготовим полный комплект документов при работе с самозанятыми, скорректируем имеющиеся, отметим моменты на которые стоит обратить особое внимание.
3. Подготовка ответов на требования. Проверим требования налоговой на законность и поможем составить пакет документов, которые бы подтверждали правомерность использования компанией самозанятых.
4. Подготовка к допросу. Сформируем перечень потенциальных вопросов и подготовим самозанятых к допросу, чтобы они были спокойны и понимали, в чем суть вопросов к ним, могли пресечь «уловки» инспектора.
5. Сопровождение на допрос. Обеспечим соблюдение прав налогоплательщика и допрашиваемого лица.
Свяжитесь с нами удобным способом, если вам требуется консультация или помощь налогового юриста.
Желаем безопасности вашему бизнесу!