Применение на предприятии процедур комплаенса является необходимостью, обусловленной борьбой с рисками, влекущими отрицательные последствия. Это и основная и главная цель комплаенс - контроля. Не своевременное выявление ошибок управления имеет свойство повторяться регулярно. Чтобы не допустить и избежать повторения таких ошибок, возникает необходимость в их своевременном выявлении и качественном, быстром устранении. Эта функция является целью комплаенса, для достижения которой на практике применятся весь потенциальный ресурс службы внутреннего контроля предприятия. Комплаенс-контроль позволяет не только своевременно выявлять бизнес-ошибки, совершаемые хозяйствующими субъектами (довольно часто в наше время допускаются бизнес-ошибки из-за незнания норм права либо их игнорирования), но и вовремя устранять их. Деятельность хозяйствующего субъекта, не подвергаемого санкциям налоговых, контролирующих органов, свидетельствует о чистоте бизнеса, законности, прозрачности бухгалтерской отчетности. Правила деятельности, позволяющие идти по пути законности должны быть целью любого добросовестного хозяйствующего субъекта, которая достигается вполне доступным путем - путем применения в процессе осуществления хозяйственной деятельности системы комплаенс-контроля. Среди основополагающих целей комплаенса следует также назвать выявление и пресечение противоправной деятельности работниками предприятия, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, а также выявление фактов хищения денежных средств и иных материальных ценностей предприятия мошенническим путем, особенно при исполнении Закона о госзакупках N 44-ФЗ. Практика, в том числе криминогенная, показывает, что топ-менеджеры компаний зачастую похищают бюджетные средства и средства хозяйствующих субъектов при исполнении госконтрактов через так называемые откаты госслужащим и чиновникам, при этом оставляя себе значительные суммы денежных средств.
К экономическим целям комплаенса относятся:
- капитализация активов, что, несомненно, ведет к инвестиционной привлекательности предприятия на рынке;
- оптимизация внутренних хозяйственных расходов или так называемых расходов на ведение дела путем их сокращения, что существенно влияет на рентабельность бизнеса;
- оценка рынков сбыта для поиска новых каналов продаж и получения маржинальной выручки от продаж;
- выявление скрытой дебиторской задолженности, которая зачастую находится без внимания, то есть в пассивном состоянии, и требует принятия срочных и неотложных мер по ее взысканию.
Целями комплаенса также являются:
- осуществление предупредительных мероприятий, связанных с возникновением риска банкротства или возникновением аналогичных обстоятельств, связанных с временной неплатежеспособностью хозяйствующего субъекта;
- развитие комплаенс-культуры на предприятии, мотивирующей его работников на добросовестное отношение к своим функциональным задачам и обязанностям, строгое соблюдение внешних и внутренних нормативов, стремление к достижению наилучших показателей в целях повышения в том числе личной мотивации - получения дополнительного материального стимула и т.п.
В любом случае целью комплаенса является прежде всего минимизация бизнес-рисков путем активной, скрупулезной и кропотливой работы со всеми рисками, возможными в деятельности любого хозяйствующего субъекта, в том числе с учетом его специфики и особенности сферы деятельности.
Если целью комплаенса является безошибочная деятельность хозяйствующего субъекта и минимизация бизнес-рисков, то задачами комплаенса является разработка и практическое внедрение комплаенс-программ и комплаенс-политики в хозяйственную жизнедеятельность любого предприятия с учетом профиля и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.
Иными словами, задачи - это то, что предстоит решать комплаенс-менеджерам, а именно:
- разработка и внедрение политики или программы комплаенса;
- создание на предприятии необходимой системы внутреннего контроля, адекватной специфике его бизнес-деятельности;
- ознакомление работников предприятия с системой комплаенс-контроля и методами ее осуществления;
- своевременное выявление рисков;
- подготовка предложений по устранению ошибок и минимизации рисков;
- выдача рекомендаций по обучению и повышению квалификации работников предприятия, в том числе путем обеспечения взаимодействия с профильными учебными заведениями;
- дача рекомендаций по внедрению новых цифровых технологий (искусственного интеллекта) в бизнес-процессы в целях их совершенствования;
- своевременное информирование об изменениях в нормативно-правовых актах, регулирующих деятельность хозяйствующего субъекта;
- противодействие возникновению риска мошенничества и коррупции в предприятиях;
- выстраивание эффективного взаимодействия со службой внутреннего контроля предприятия, а также с внешними консультантами - аудиторами;
- осуществление консолидации всех ключевых служб предприятия в целях координации усилий по предотвращению бизнес-рисков и дальнейшему эффективному развитию предприятия.
Обозначенные цели и задачи комплаенса должны предусматриваться в политике службы внутреннего контроля предприятия, в документах которой необходимо указать пути и способы практической реализации целей и задач комплаенса.
