✔️Существует три вида предоплат. У них есть сходства и различия.
1. АВАНС
Аванс используется, когда есть риск неоплаты от контрагента или если у продавца нет достаточных средств для выполнения условий договора. Аванс возвращается при невыполнении условий договора, а также выплачиваются проценты за пользование деньгами (ст. 395 ГК).
▪️Особенности учета:
Налог на прибыль: если учет ведется методом начисления, то аванс не считается доходом, если учет по кассовому методу — это будет доходом
НДС: продавец обязан с аванса начислить и уплатить НДС
УСН: полученный аванс является доходом
2. ЗАДАТОК
Задаток вносят как доказательство заключения договора. Соглашение о задатке составляется в письменной форме, иначе его признают авансом. В случае неисполнения или расторжения договора по вине покупателя, задаток остается у продавца (не возвращается). Если же виновник расторжения договора продавец, он возвращает задаток покупателю в двойном размере (п. 2 ст. 381 ГК).
▪️Особенности учета:
Налог на прибыль: задаток выполняет обеспечительную функцию, поэтому в налогооблагаемую базу не учитывается.
НДС: а вот платежная функция задатка, обязывает нас начислить НДС, в течении пяти дней после утраты задатка обеспечительной функции.
УСН: полученный задаток не является доходом
3. ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ
Обеспечительный платеж гарантирует исполнение договора покупателем. Чаще всего этот платеж используют в договорах аренды, чтобы можно было зачесть его в счет погашения арендных платежей или неустойки за нарушение условий договора.
▪️Особенности учета:
Налог на прибыль: сумма обеспечительного платежа не учитывается в налогооблагаемой базе.
НДС: так же как и с задатком, НДС начисляем на дату когда он пошел в счет оплаты по договору за товар или услуги.
УСН: учет зависит от условий договора. Если обеспечительный платеж выполняет функцию залога, то в доход не учитываем. Если обеспечительный платеж выступает как аванс и дальнейшем будет учтен в счет оплаты за товар (услуги), то в доходы включаем на момент поступления денежных средств.
———
📞 +7 (978) 782 34 08
📞 +7 (978) 782 34 12
#предоплата #аванс #платеж #зарплата #оплата