Министерство финансов РФ подготовило законопроект с поправками Налогового кодекса, которые касаются и юридических, и физических лиц. Предлагается изменить существующие нормы и обязать россиян платить НДФЛ даже после утраты статуса резидента.
Власти собираются взимать налог через работодателя, поэтому сотрудникам не нужно будет самим заполнять декларации и перечислять деньги. Предполагается, что законопроект появился в связи с резким увеличением потока выезжающих россиян с конца февраля 2022 года. Считается, что большая часть уехавших – IT-специалисты. Возможно, в первую очередь на них и направлены поправки, по которым даже нерезиденты будут платить налог, причем повышенный – по ставке 30%.
Сейчас выехавшие за границу налогоплательщики, работающие на российские компании, платят НДФЛ по ставке 13%. Если они живут за рубежом более 183 дней, то становятся нерезидентами и освобождаются от уплаты российских налогов, но должны выполнять требования страны пребывания.
Если законопроект примут, то налоговая нагрузка россиян за границей увеличится. Впрочем, даже эта ставка может быть ниже, чем налоги в стране пребывания. Предполагается, что избежать двойного налогообложения по-прежнему помогут соответствующие договоры, которые Россия заключила с несколькими десятками стран – порядка 80. Стоит учесть и то, что многие россияне не платят налоги за рубежом. Правда, пока не проработан механизм отслеживания налоговыми инспекторам выезда и сроков проживания граждан РФ за рубежом. Видимо, налоговой службе придется запрашивать данные об уехавших у пограничников. Автоматизированной системы сбора данных пока нет.
«Вычислить» удаленщика без погранслужбы могут при открытии банковского счета в стране пребывания и уведомления – по законам РФ нужно сообщаться об этом в ФНС. Правда, не все государства подают подобные сведения в Россию, многие договоренности об обмене данными прекращены после 24 февраля 2022 года. Можно предположить, что многие россияне за рубежом игнорируют требование об уведомлении.
Директор департамента налогового и юридического консультирования Kept Ольга Замесина считает, что при реализации законопроекта могут быть проблемы с двойным налогообложением, несмотря на существующие договоры.
Партнер Б1 (бывшая EY Russia) Антон Ионов отмечает, что инициатива по сути упраздняет освобождение от налогов в связи с изменением места проживания. «Уйти от выполнения правила будет крайне сложно, и теперь сотрудники будут задумываться, уезжать или нет, – считает эксперт. – Ведь так уменьшается их доход. Возможно, так власти хотят остановить отток кадров. Вряд ли число уезжающих может существенно пополнить казну».
Многие эксперты считают, что не все компании согласятся с новыми условиями. Ведь платить зарплату можно через посредников или сторонние сервисы. Штраф же для работодателя в случае неправильного удержания налога, скорее всего, останется прежним – 20% от дохода плюс пени.
Вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов рассказал о варианте, при котором переехавшим за границу не нужно будет платить 30%. Можно зарегистрироваться самозанятыми и перечислять налог по ставке 6% при оказании услуг юрлицам. К тому же, поправка об НДФЛ для зарубежных работников еще может быть исключена, добавил он.
Пока проект еще даже не внесен в Госдуму. До 12 августа будет проходить процедура общественного обсуждения, а ввести новые нормы в действие планируется 1 января 2023 года.