УСН «Доходы минус расходы» — вид упрощенной системы налогообложения. Отличие ставки "Доходы минус расходы" от "Доходы" в том, что при первой налог уплачивают с разницы доходов и расходов, а при второй уплачивают налог с доходов. При больших расходах выгодно применять УСН «Доходы минус расходы».
Ставка УСН «Доходы минус расходы»
Ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона. Ставка налога показывает, сколько процентов от разницы между доходами и расходами нужно заплатить.
Если в штате станет больше 100 работников или доход превысит 150 млн. рублей за год, то ставка увеличится до 20%.
Отчётность УСН «Доходы минус расходы»
Сроки оплаты налога
до 25 апреля — за 1 квартал,
до 25 июля — за полугодие,
до 25 октября — за 9 месяцев,
до 31 марта 2022 года для ООО, до 4 мая 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.
Сдача декларации раз в год: за 2021 год ООО отчитываются до 31 марта 2021 года, а ИП — до 4 мая 2022 года.
Также нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В ФНС ее нужно сдавать в одном случае - по требованию.
Расчет налога
(доходы-расходы)*15% (ставка в зависимости от региона)
При учете расходов важно учитывать следующие критерии:
- расход подтверждён документами и он относится к категории расходов по ст. 346.16 НК РФ;
- товар или услуга полностью оплачена.
Минимальный налог
Ниже 1% налог быть не может. Если налог получился меньше 1%, то необходимо уплатить минимальный налог.
Уменьшение налога на страховые взносы
При ставке "Доходы минус расходы" уменьшить налог на страховые взносы не получится. Так можно сделать на ставке "Доходы". Страховые взносы из налога не вычитаются, а учитываются как расход.