Как «упрощенцам» использовать ИТ-льготы по максимуму

Теперь ИТ-компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут претендовать на более выгодные условия уплаты налога.

Власти некоторых субъектов Российской Федерации снизили ставки налога по УСН для ИТ-компаний: одни регионы снизили налог до предельно допустимого минимума 1% для объекта налогообложения доходы и (или) 5% для объекта налогообложения доходы-расходы (например, Омская, Тульская, Курганская, Ленинградская, Ульяновская, Челябинская области, республики Мордовия, Татарстан, Ненецкий АО, Санкт-Петербург и др.), другие приняли решение снизить ставку до уровня 6-13% (Архангельская, Иркутская, Томская области, республика Бурятия, Кабардино-Балкарская республика и др.).

Каждый из регионов предусматривает свои условия для возможности применения ИТ-компаниями пониженных ставок по УСН. Условия варьируются и могут быть следующими:

1.                Наличие аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;

2.                Более 70 % или 90 % доходов от определенной деятельности в сфере информационных технологий;

3.                Среднесписочная численность работников не менее 3 или 7;

4.                Уровень заработной платы не ниже МРОТ;

5.                Принадлежность к субъектам малого и среднего предпринимательства;

6.                Организация или ИП впервые зарегистрированы в течение 5 лет после начала действия пониженных ставок.

Напомним, что налоговые преференции ИТ-компаний предоставляются уже много лет. С 1 января 2021 года российские разработчики получили возможность уплачивать налог на прибыль в размере 3% вместо 20%, снизить ставку страховых взносов до 7,6%, освободиться от уплаты НДС за реализацию исключительных прав на ПО для ЭВМ, внесенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

В 2022 году был совершен очередной налоговый маневр для ИТ-сферы -  налог на прибыль для IT-компаний 2022 по 2024 годы был снижен с 3% до 0%. Также в ближайшее время ожидается принятие очередного закона, предусматривающего новые льготы для сферы ИТ в России.

Для получения таких налоговых льгот компания должна отвечать определенным требованиям: иметь аккредитацию организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, получать больше 90% доходов от определенной деятельности в сфере информационных технологий (вскоре показатель снизиться до 70%), а также иметь в штате не менее 7 сотрудников (данное условие вскоре будет исключено).

Не стоит забывать о риске потери налоговых льгот при несоблюдении условий их применения, в частности при смене места нахождения ИТ-организации, налог в связи с применением УСН будет рассчитываться с учетом установленной ставки в соответствующем субъекте РФ с начала квартала, в котором была осуществлена смена адреса.

При выделении ИТ-компании с расположением в определенном регионе России рекомендуется минимизировать возможные налоговые риски и при реорганизации опираться не только на возможность применить налоговые льготы для ИТ-cферы, но и формулировать деловую цель, которая поможет оправдать такое разделение.