Когда открываете свой бизнес, нужно понять, какая форма регистрации вам подходит — ИП или ООО. Вместе с бухгалтером Марией Орловой расскажем, чем эти формы различаются и какую выбрать начинающему бизнесмену, чтобы выгодно платить налоги.
Какая форма регистрации вам подойдет
Сверьтесь с бизнес-планом и определите свою цель.
Если хотите небольшой бизнес, где учредителем будете только вы, — подойдет ИП. Например, если вы психолог и проводите сессии для клиентов онлайн. При этом у вас могут быть сотрудники, которые помогают с ведением бизнеса. Если в будущем захотите сделать из своего кабинета психологический центр, можно будет легко закрыть ИП и открыть ООО.
Если у вас есть партнеры, которые будут управлять бизнесом вместе с вами, или вы хотите создать большую компанию — выбирайте ООО.
Но есть бизнес, который открывают только с ООО:
- продажа крепких алкогольных напитков или оружия;
- ломбарды, частные охранные агентства или частные агентства занятости;
- кредитование население или страховая деятельность;
- азартные игры;
- биржевое брокерство;
- трудоустройство граждан РФ за рубежом.
Подобным бизнесом ИП заниматься запрещено.
Чем различаются ИП и ООО
Количеством учредителей, налоговым режимом, особенностями бухучета и распределением выручки.
Если регистрируете ИП, учредитель будет только один — вы сами. В ООО их может быть от 1 до 50.
Налоги и взносы, которые нужно платить
Они зависят от системы налогообложения. При регистрации ИП и ООО автоматически назначается общая система, но вы можете поменять ее в течение 30 дней с момента регистрации.
Общая система налогообложения (ОСН)
Мария Орлова, практикующий главный бухгалтер
Фиксированные взносы для ИП не нужно платить, если вы ушли в армию или декрет и можете подтвердить это официальными документами. На этот период по вашему ИП не должна проходить никакая деятельность. Если, например, до беременности вы делали торты на дому и продолжаете их продавать в декрете, то взносы все равно нужно платить.
Дополнительно к фиксированным взносам ИП платит 1% от выручки, которая превышает 300 000 ₽ в год. Если за год заработали 500 000 ₽, с 200 000 ₽ нужно заплатить 2 000 ₽.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Допустим, в 2022 году вы работали 3 месяца — вместе с двумя сотрудниками ремонтировали мебель в Сочи. Для вас патент будет стоить 20 972 ₽.
Главные условия для работы на патенте: доход не превышает 60 млн ₽ в год, а количество сотрудников — 15 человек.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Первый вариант подходит тем, у кого нет расходов или их мало. Это, например, психологи, маркетологи, бухгалтеры. Второй — тем, кто расходует больше 60% от оборота.
Для ИП при доходе выше 150 млн ₽ действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы».
Пониженные ставки тоже есть, они зависят от региона и вида деятельности. Если ИП создается впервые, то получает временные налоговые каникулы. Чтобы узнать, есть ли послабления для вашей ситуации, зайдите на сайт налоговой и выберите свой регион.
Налог нужно платить каждый квартал до 25 числа.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Чтобы работать на ЕСХН, доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не менее 70% от выручки.
Налог начисляется на разницу между доходами и расходами. Если выручка за предыдущий год не превысила 70 млн ₽, можно освободиться от уплаты налога.
Бухучет
Если вы ИП и планируете вести бизнес без сотрудников, уплатой налогов можно заниматься самостоятельно. А если понадобится помощь, достаточно обратиться за разовой консультацией к бухгалтеру. Например, чтобы разобраться, как заполнять годовую декларацию.
При ООО без бухгалтера уже не обойтись. Понадобится специалист с образованием, который поможет взаимодействовать с контрагентами, вести отчетность, считать баланс.
Распределение прибыли
Вся выручка индивидуального предпринимателя принадлежит ему. В ООО — распределяется по долям учредителей. Допустим, при регистрации было три учредителя. Двое внесли по 40% капитала, а третий — 20%. В таких же соотношениях они будут получать доли от выручки и дивидендов.
Как зарегистрировать ИП и ООО
Сначала нужно подать документы:
- Лично через налоговую или МФЦ. Для регистрации ИП нужно заплатить госпошлину 800 ₽, для ООО — 4 000 ₽.
- На сайте налоговой через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Чтобы им воспользоваться, нужна усиленная квалификационная электронная подпись (УКЭП).
Вот какие документы понадобятся.
ИП и ООО с одним учредителем можно зарегистрировать через мобильные приложения некоторых банков. К вам приедет представитель банка и поможет оформить документы. Для этого понадобится только паспорт.
Как закрыть ИП и ООО
Когда выбираете форму регистрации юрлица, нужно подумать и о том, как его закрывать. Если у вас будет ООО с сотрудниками, процесс может затянуться из-за количества необходимых документов.
Закрытие ИП
Если вы нанимали сотрудников, сообщите им заранее, что закрываете бизнес, рассчитайте и увольте. Предупредить об увольнении нужно в срок, который указан в трудовом договоре. После подайте заявление о закрытии ИП, оплатите госпошлину 160 ₽ и обратитесь в налоговую или МФЦ.
В течение 15 дней оплатите фиксированные взносы — полную годовую сумму разделите на 365 дней и умножьте на отработанное количество дней. Если работали по УСН, подайте декларацию до 25-го числа следующего месяца. Заплатите налоги.
Закрытие ООО
Чтобы закрыть ООО, потребуется минимум 3 месяца. Если есть сотрудники, предупредите их о закрытии за 2 месяца и рассчитайте, затем сообщите в службу занятости.
Зафиксируйте на бумаге свое решение закрыть ООО, запротоколируйте и сообщите в налоговую в течение 3 рабочих дней. Затем опубликуйте информацию о закрытии компании в журнале «Вестник государственной регистрации». Сдайте промежуточный баланс в налоговую и заплатите налоги. Направьте письменное уведомление своим кредиторам и рассчитайтесь с ними. Сдайте в налоговую итоговый баланс и квитанцию об оплате госпошлины — 800 ₽.
Налоговая рассмотрит документы в течение 6 рабочих дней и примет решение о ликвидации ООО.
Как выбрать форму регистрации: чек-лист
Определитесь с целью. Если хотите небольшой бизнес для себя — открывайте ИП. Если планируете создать большую компанию с несколькими учредителями — открывайте ООО.
Проверьте ограничения. ИП запрещено заниматься некоторыми видами бизнеса, например кредитованием населения, продажей алкогольной продукции или оружия.
Изучите системы налогообложения. ИП доступно четыре варианта, ООО — только два.
Учтите расходы на бухгалтера. Если у вас будет ООО, без бухгалтера не обойтись.
Соберите необходимые документы. Перед регистрацией ООО нужно создать юридическое лицо или созвать общее собрание и подготовить устав компании.
Оцените, как будете закрывать регистрацию. Закрыть ООО тяжелее, чем ИП. Придется выделить на это несколько месяцев, чтобы рассчитаться со всеми сотрудниками, контрагентами и налоговой службой.
Зарегистрировать свой бизнес вы можете через сервис «Регистрация бизнеса» от Газпромбанка. Подайте заявку, получите все необходимые консультации и зарегистрируйте ИП или ООО (с одним учредителем).
На сегодняшний день сервис доступен в Москве, Санкт-Петербурге, Воронеже, Екатеринбурге, Казани, Перми, Тольятти, Тюмени, Нижнем Новгороде и Ростове-на-Дону.
Банк ГПБ (АО). Ген. лицензия Банка России №354.