Мне очень интересна легальная сторона отношений с Россией. Я работаю наемным работником удаленно в России. Валютный резидент России. И налоговый резидент России (пока). Уезжаю, допустим, в Тбилиси. Далее, какие последствия для меня и моего работодателя наступают? С учётом того, что мне вероятно придется когда-то заехать (по делам) в Россию. Нарушать любые валютные и налоговые законы не хочется.
Мне придется скорее всего менять статус в Грузии на ИП (да это и выгодно, так как налог 1%) и вид отношений с моим российским работодателем? Работодатель перестает платить взносы и НДФЛ? Я плачу в Россию их сам? Можно ли сейчас получать деньги на грузинскую карту из России о российского работодателя без нарушения законов России?
Сразу скажу - всего я не знаю, просто потому, что всё мне и не нужно. Попробую ответить по тем моментам, про которые сам узнавал. Подчеркиваю, что это не консультация юриста, я просто пересказываю то, что нагуглил/узнал у коллег/спрашивал в налоговых органах.
Начну с валютного резидентства
Любой гражданин России или иностранец, проживающий в России с ВНЖ, являетя валютным резидентом. Статус валютного резидента определяет то, какие действия с валютой может совершать человек и как ему о них сообщать государству. Так, граждане РФ обязаны сообщать о любых открытых счетах заграницей. Например, я должен уведомить российскую сторону о том, что мне открыли банковский счет в Грузии для получения заработной платы. Делают ли это в реальности? Думаю, далеко не все. Потерять статус валютного резидентсва можно только потеряв гражданство РФ (ну, или ВНЖ в случае с иностранцами).
Налоговое резидентство
Налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней. Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. Т.е. это про хорошо знакомые нам НДФЛ в виде 13% (чаще всего). Также они пользуются разными льготами - вычеты, льготы при продаже жилья и т.д.
Если я зарабатываю в Грузии и являюсь налоговым резидентом РФ (еще не потерял этот статус), то к сожалению я буду обязан уплатить НДФЛ в виде 13%, хотя работодатель в Грузии с меня предварительно тоже удержит налог (5-20%, зависит от компании). Звучит херово. Еще хуже это выглядит в реальности, когда делишься заработанным и тут, и там. А все потому, что между Россией и Грузией нет обмена информации по налогам и, как следствие - двойное налогооблажение. Платят ли люди реально эти 17% - да кто бы знал. Говорят, штрафы небольшие - если вообще налоговая что-нибудь когда-нибудь пронюхает.
Если вы в текущем календарном году (2022) теряете статус налогового резидента РФ (т.е. находились на территории РФ менее183 дней), то здесь тоже весело. В следущем календарном году (2023) весной вы обязаны будете подать декларацию, где укажите сумму, которую заработали у российского работодателя. И, по скольку в прошлом году вы уже потеряли статус налогового резидента, то вы будете доплатить еще 17% к уже удержаным работодателем 13% на всю сумму, заработанную в 2022, т.к. НЕрезиденты РФ платят НДФЛ по ставке 30%. Ну, разве не весело?
Вообще, насколько я понял, это обязанность работодателя проверять, правильно ли он уплатил налоги за своих работников и следить, в том числе, за статусом налогового резиденства сотрудников. Т.е. в идеальном мире весной 2023 работодаль из России будет проверять свои отчеты перед налоговой, поймет (каким-то способом), что сотрудник больше не налоговый резидент РФ, уведомит сотрудника о необходимости доплатить 17%. В еще более идеальном мире человек сам добровольно в 2023 г. составит правильную декларацию, где всё всем расскажет и доплатит, сколько нужно.
Не забывайте подписаться на телегу ;)
