Как отразить отпускные в 6-НДФЛ?
Сначала вспомним, что дата фактического получения доходов в виде отпускных определяется как день его выплаты. Удерживать НДФЛ с отпускных надо тоже на дату их выплаты.
Срок перечисления НДФЛ определяют как последнее число месяца, в котором была фактически произведена выплата отпускных.
Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ
Бухгалтер должен пересчитать отпускные, если:
Читайте ситуацию Перерасчет отпускных при отзыве работника из отпуска
Отражение в 6-НДФЛ перерасчета отпускных зависит от того, уменьшилась или увеличилась сумма отпускных.
Если в результате перерасчета сумма отпускных уменьшается, то за период, в котором отпускные были начислены, подайте уточненный расчет 6-НДФЛ. В разделе 2 «уточненки» отразите итоговые суммы с учетом уменьшения отпускных.
Если в результате перерасчета отпускных производится доплата, то «уточненку» подавать не нужно. В этом случае в разделе 2 расчета того отчетного периода, в котором произведена доплата, отразите итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.
Подробная информация: Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ
Перед тем, как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, проверьте его по контрольным соотношениям.
При сдаче расчета 6-НДФЛ учтите и другие моменты. Вся информация - в бераторе:
Как построчно заполнить расчет 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ, если работник утратил статус налогового резидента
Как заполнять 6-НДФЛ при выплате доходов свыше 5 млн рублей
Как заполнить 6-НДФЛ, если внутреннему совместителю выплатили больше 5 млн рублей