Возможны два варианта в зависимости от того, когда была осуществлена покупка до 01.07.2021 или позднее.
Рассмотрим случай реализации до вступления в силу закона о прослеживаемости, т.е. до 08.07.2021 года.
Продавцу потребуется составить новый первичный документ, чтобы принять обратно товар. Этим документом будет корректировочный счет-фактура. Но графы для реквизитов прослеживаемости будут пустыми, так как операция реализации товара осуществлена до 08.07.2021 года. Однако после покупки покупатель отправлял уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, чтобы получить Регистрационный номер партии товара. У продавца РНПТ отсутствует и получить его повторно он не может.
Поэтому покупатель отправляет на следующий день после возврата товара корректировочное уведомление об остатках. Из этого отчета исключается возвращенный товар и его код РНПТ.
Если требуется произвести частичный возврат, то в корректировочном уведомлении об остатках покупатель должен указать фактические остатки без учета возвращенного товара. В этот раз нужно указать полученный РНПТ.
Теперь продавец вправе пользоваться возвращенным товаром, для этого он самостоятельно отправляет уведомление об остатках и получает новый РНПТ для дальнейшей продажи или утилизации.
Порядок возврата товара после 08.07.2021.
Поставщик готовит в течение 5 рабочих дней корректировочный счет-фактуру, отражает его в своей книге покупок в том периоде, когда был возврат. Уточненную декларацию поставщику подавать не нужно.
Покупатель же, получив корректировочный счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж.
Этим же периодом верные данные по прослеживаемости попадут в налоговую декларацию покупателя. Однако при этом ему нужно подать еще и корректировочный отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.