На самом деле законный способ только один — дивиденды. Но также прибыль можно выводить через зарплату и альтернативные способы. Про выгоду и риски каждого способа рассказываем в статье.
Зарплата или дивиденды?
Если вы входите в реестр МСП, то вы применяете пониженные ставки страховых взносов — 15% вместо 30% для суммы свыше МРОТ. Из-за этого дивиденды не всегда будут выгоднее, чем выплата зарплаты или премии.
- Если у вас ОСН, то вам выгоднее получать деньги через зарплату.
- Если у вас УСН 15% — разницы нет. Можете получать прибыль через зарплату или дивиденды.
- Если у вас УСН 6% — выгоднее получать прибыль через дивиденды.
Здесь можете посмотреть расчет каждого способа и поиграться с цифрами.
Альтернативный способ — Заем собственному ООО
Законный способ вывести прибыль, да еще и уменьшить налоги ООО – выдать процентный заем собственному ООО на развитие.
Логика простая.
Например, вы даете заем в 10 млн рублей под 25% годовых собственному ООО. Каждый месяц получаете 208 тыс. рублей в качестве процентов, уплачиваете с этой суммы ~27 тыс. рублей НДФЛ и получаете на руки ~180 тыс. рублей. При этом ООО сможет учесть проценты в расходах (208 тыс.) и уменьшить налог на УСН 15% или налог на прибыль.
Итого:
- Получаете на руки = 180 тыс. рублей.
- Платите только НДФЛ = 27 тыс. рублей.
- Увеличиваете расходы собственного ООО (уменьшаете налогооблагаемую базу) = 208 тыс. рублей.
Это самый выгодный законный способ получения прибыли из ООО, т.к. придется уплатить только НДФЛ (13%). Плюс налог на прибыль можно уменьшить.
Таким способом в 2010-х годах уменьшали налог на прибыль крупные добывающие компании и дочки добывающих компаний (только по факту займов не было, это была серая схема для уменьшения налогов). Суммы займов составляли сотни и десятки млрд рублей (пример судебного дела).
Альтернативный способ – заем учредителю от ООО
Это способ получения денег, а не прибыли. Ведь заем придется вернуть.
Однако, некоторые предприниматели выводят прибыль под видом беспроцентного бесконечного займа.
Например, предприниматель выдает себе заем в 20 млн рублей под 0% на 3 года от своего ООО. А затем … не возвращает деньги. Предприниматель подписывает дополнительное соглашение и продлевают срок выдачи займа еще на год, а потом еще на год и еще. Так продолжается бесконечно пока не придет налоговая или выданные займы не перекроются другими займами и круговорот займов продолжится.
Налоговая не сразу начнет проверку такой компании. Чаще всего эту схему обнаруживают при более тщательной проверке по другому запросу (бумажный НДС, тщательная камералка из-за низкой налоговой нагрузки, самозанятые и т.п.). Либо при анализе динамики дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.
Риски со стороны налоговой:
- Минимально: налоговая переквалифицирует беспроцентные договоры займа в процентные и доначислит материальную выгоду от процентов в размере 35%. Например, 10 млн с 0% ставкой расценит, как 10 млн под 9,5% годовых и доначислит 35% НДФЛ с процентов = 10 млн х 9,5% х 35% = 332,5 тыс. рублей. Плюс штраф (20-40%) и пени (~10%).
- Максимально: налоговая расценит договоры займа фиктивными и переквалифицирует перечисление тела займа в выплату зарплаты. Доначисления составят: 10 млн х 15% + 10 млн х 13% = 2,8 млн рублей страховых взносов и НДФЛ. Плюс штраф (20-40%) и пени (~10%).
Также риски могут возникнуть со стороны банка по 115-ФЗ. Банки не любят беспроцентные займы и с переводом может возникнуть проблема (блокировка операции, счета, запрос документов).
Альтернативный способ – дружественный ИП
Это серая схема получения денег.
Создается ИП, которое подконтрольно собственнику ООО. ООО переводит ИП средства за оказание каких-то услуг реальность которых сложно отследить (ИП может реально оказывать данные услуги, но не в том объеме или не за рыночную стоимость). Далее ИП снимает средства и передает ООО кэш.
ООО примет в расходы услуги ИП. ИП заплатит налог на УСН (6%+1%), а также банк возьмет комиссию за снятие наличных через карту (0-3%). В итоге комиссия за вывод средств составит 7-10%.
Это незаконная схема вывода денег. Но очень распространенная среди микро и малого бизнеса.
Если:
- Между ООО и ИП нет аффилированности.
- ИП платит все налоги.
- В месяц выводятся суммы порядка 0,5 млн.
- У ИП есть другие контрагенты, которым ИП оказывает схожие услуги.
- ООО и ИП зарегистрированы в разных регионах.
Тогда такая схема может существовать годы и налоговая вообще не будет обращать на это внимание.
Однако в этой схеме нужно опасаться не налоговую, а банк. Точней блокировку р/с со стороны банка по 115-ФЗ, попадание в черный список банков и вывод остатка с р/с с комиссией в 20-30%. Подробнее про 115-ФЗ в нашем посте.
Риски в этой схеме со стороны налоговой: переквалификация выплат от ООО в сторону ИП в статус зарплаты и доначисление НДФЛ и страховых взносов.
Альтернативный способ – учредитель сдает в аренду свое имущество
ООО заключает договор с учредителем (физлицом или ИП) на аренду помещений, машины, товарных знаков и т.п.
Например, учредитель передал в аренду ООО склад за 200 тыс. в месяц. С этой суммы учредителю надо будет заплатить НДФЛ (26 тыс.) или УСН 6% (14 тыс.), остальное (174-186 тыс.) уйдет на руки учредителю. А ООО возьмет 200 тыс. рублей в расходы и уменьшит налог на прибыль.
Экономика способа такая же, как при выдаче займа от учредителя для ООО (если договор между учредителем-физиком и ООО) или выводе прибыли через дружественное ИП (если договор между учредителем-ИП и ООО).
Если схема используется незаконно, то есть риски со стороны налоговой: доначисление страховых взносов и НДФЛ.
Таким способом пользуется очень небольшое количество предпринимателей, т.к. не у всех есть подходящие активы для сдачи в аренду. Да и способ через дружественное ИП для многих проще.
***
Это основные способы вывода прибыли и денег из ООО. Все остальные способы, либо потеряли свою актуальность (управляющий ИП, векселя), либо недоступны для малого бизнеса (благотворительные фонды).
***
Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.
Мы собрали пачку наших статей и шаблонов документов для уменьшения налогов и уменьшения внимания к бизнесу.
Переходите по ссылке и заполните форму, чтобы получить методичку на почту.
***
Если же вы ищите надежную бухгалтерию для своего ООО, то будем рады видеть вас в числе наших клиентов :)
Подробнее ознакомиться с нашими услугами и оставить заявку можете на нашем сайте.
Либо можете напрямую написать нам с вопросом в Telegram или Whatsapp.