318 подписчиков

Налог с дивидендов иностранных акций

3 августа 20233 авг 2023

2 мин

Оглавление

Кто платит налог?
Что потребуется для 3-НДФЛ?
Какой размер дивидендной налоговой ставки от американских акций? Как рассчитывается налог?

Давайте сразу по существу. Поговорим тезисно по налогу с дивидендов по иностранным акциям. Всех интересует следующее.

Кто платит налог с дивидендов?
Что потребуется для 3-НДФЛ?
Как рассчитывается налог?
Что если в декларации помимо налога у Вас есть налоговые вычеты?
Как составить декларацию 3-НДФЛ?

Кто платит налог?

Если Вы работали с брокером, покупали иностранные акции, получали по иностранным акциям дивиденды, то Вам, вероятно, придется платить налог. "Вероятно" здесь употребляется в связи с тем, что у нас в России налог с акций 13%. Если в соответствии с положением о двойном налогообложении Вы платили более или 13% налога (налог был уплачен за границей), то в РФ необходимо доплатить до наших 13%. Т.е. сумма налога к уплате в РФ равна.

Налог в РФ = Налог в иностранном государстве - 13%.

Если у нас получится значение с "-", то минус говорит об обязательстве уплаты.

Если налога было уплачено с дивидендов 30%, то соответственно 30 - 13 = 17 %. Поэтому ничего доплачивать не нужно. т.к. 17 (но сдавать декларацию 3-НДФЛ все равно нужно, ). Если за границей заплатили 10%, то согласно расчету 10 - 13 = - 3%. Т.е. 3 % - обязанность к уплате в РФ.

Что потребуется для 3-НДФЛ?

Конечно, терпение. А вообще, чтобы определиться со ставками, понять сколько уже налога уплачено, необходимо запросить у брокера:

сведения о доходах, полученные за границей (за пределами РФ);
брокерский отчет;
форму 1042-S
и т.д.

Какой размер дивидендной налоговой ставки от американских акций? Как рассчитывается налог?

В Соединенных Штатах такая ставка будет 30%, а поэтому в РФ уже платить налог не нужно. Вместе с тем, для инвесторов РФ имеются ставки как 10%, 30%, так и 37%. Итак.

Если получена форма W-8BEN (выдается на три года):

Ставка будет равна 10% - а поэтому задекларировать надо 3% (до необходимых 13%).

Без W-8BEN:

Ставка действует 30%.

Есть акции, по которым наличие W-8BEN не дает права на снижение.

фонды недвижимости (REIT — Real Estate Investment Trust) — 30%. Проверить принадлежность акций к REIT

Limited Partnership (LP) — 37%.

Что если в декларации помимо налога у Вас есть налоговые вычеты?

Все заполняется в одной декларации. Теперь существует единый налоговый счет. Поэтому все вычеты, расчеты по дивидендам, налоги с продажи заполняются в одной декларации. Если забыли что-то внести, то делать корректировку (в том числе указывать вычеты в упрощенном виде).

Как составить декларацию 3-НДФЛ?

В данном случае проще заполнить либо через кабинет налогоплательщика или через программу Декларация. Я хотя и пользуюсь расширенной версией "Налогоплательщик ЮЛ", но для таких деклараций удобнее именно эта программа. Так как она автоматически переводит курс на дату выплат.

Интерфейс удобный, понятный. Просто время занимает действительно много. Особенно, когда нужно вносить данные источников выплат. Иногда налога на копейки, а время на заполнение тратится немало.

Ниже интерфейс программы.

Выбираем "Задание условий", "Сведения о декларанте", "Доходы, полученные в РФ" (при необходимости), "Доходы за пределами РФ" (нам как раз это и нужно), далее выбираем "Вычеты" при необходимости и возврат налога, если применимо. Можно и распечатать, и выгрузить XML для подгрузки в личный кабинет налогоплательщика

Как загрузить декларацию у меня в статье здесь написано.