Добрый день, дорогие друзья!
Совсем недавно попал в руки европейский справочник 2022 года выпуска, где подробно описывается порядок налогообложения для автомобилистов в разных уголках мира.
Приведу для вас наиболее интересные факты и практику, применяемую сегодня в Германии и США. Если материал покажется вам интересным, сделаю серию публикаций и расскажу об опыте Китая, Бразилии, Кореи, Японии и других стран.
Германия
При продаже новых авто, транспортные средства облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС) в размере 19%. В случае с подержанным авто НДС рассчитывается на основе разницы между ценой продажи и ценой покупки. Частные продажи между физическими лицами налогом не облагаются. Налог же, уплаченный при покупке коммерческих транспортных средств, полностью подлежит вычету.
Стоимость постановки на учет машины в среднем составляет 26,30 евро (1,7 рублей).
Электрокары в приоритете
В случае приобретения электромобилей и гибридов, предусмотрены ряд льгот. Например, до конца этого года при покупке электрокара стоимостью до 40 тысяч евро (2,5 млн. рублей), государство и производитель компенсируют покупателю по 6 и 3 тысячи евро соответственно. Если авто берется в лизинг на срок от полугода до 11 месяцев, бонус составляет уже 1,5 тысяч евро и 750 евро. При лизинге на 12-23 месяца эта сумма удваивается.
Если цена авто более 40 тысяч евро, эти правила тоже действуют, однако размер компенсации заметно ниже. Вернуть потраченные за приобретение деньги можно не сразу, а только через 6 месяцев.
Правила распространяются не только на новые автомобили, но и на авто не старше 12 месяцев и пробег которых не превышает 15 000 км.
Налог на машину в Германии рассчитывается из двух составляющих: объема двигателя (2 евро за 100 см3 для бензиновых моторов и 9,5 евро для дизелей) и выбросов CO2. Каждый грамм, превышающий минимальный уровень 95 г/км, облагается налогом в размере от 2 до 4 евро.
Электромобилям и в этом плане повезло. С 1 января 2016 года по 31 декабря 2025 года для данной категории транспортных средств предусмотрено освобождение от налогов на срок до десяти лет.
Самое интересное, что использование служебного автомобиля для частных поездок рассматривается как льгота в натуральной форме по подоходному налогу. Ставка налогообложения основана на валовой каталожной цене служебного автомобиля и расстоянии между местом жительства и офисом сотрудника. Налогооблагаемая сумма составляет 1% от цены плюс 0,03% в месяц за километр расстояния между местом жительства и офисом сотрудника.
Альтернативой подобной схемы может стать ведение бортового журнала водителя, куда подшиваются квитанции для учета общих понесенных расходов на транспортное средство и записи относительных пропорций частных и других поездок в журнал водителя. Как можно проверить достоверность такого способа, непонятно.
США
Согласно закону о налоге на энергию 1978 года, чем больше у тебя расход двигателя, тем больше налогов нужно платить. Только налог этот уплачивает производитель, а не будущий собственник. Например, когда у приобретаемого авто расход меньше, либо равен 22,5 милям на галлон (по-нашему это 10,69 литра на 100 км. пробега) сбор не предусмотрен. В остальных случаях работает прогрессивная шкала. Скажем, при расходе в районе 15 литров на сотню, он составит 3 000 долларов (183 тыс. рублей), а при 19,6 литров 6 400 тысяч долларов (367 тыс. рублей).
Если ваш выбор пал на электромобиль либо подключаемые гибриды (PHEV) подоходный налог платить не нужно.
Существуют называемые локальные бонусы. В Калифорнии при приобретении авто клиенты могут претендовать на скидку в размере от 2000 (122 тыс. рублей) до 4500 долларов США (245 тыс. рублей) или грант в размере 5000 долларов США (306 тыс. рублей) в дополнение к любому полученному федеральному кредиту. Там же предлагаются приоритетные полосы для движения и парковочные места для водителей электромобилей, прошедших соответствующую квалификацию.
Покупка новых автомобилей облагается теми же государственными налогами с продаж, которые широко применяются к большинству потребительских товаров по базовой ставке 7,5% и могут быть увеличены до 10% с учетом местных особенностей.
В Лос-Анджелесе такое юридическое действие как регистрация обойдется в 61 доллар (3,7 тысяч рублей), а дальше, как в песне - только успевай платить: сбор для окружного управления по чрезвычайным ситуациям на автострадах, идентификация отпечатков пальцев, сборы на экологию, госномер. В итоге постановка на учет в Калифорнии обходится 310 долларов США (около 19 тысяч рублей).
В Нью-Йорке очень многое зависит от веса машины. Налог при постановке на учет машины в 2 тонны обойдется в 31 доллар (1,9 тыс. рублей), 4 тонны – 71 доллар (4,5 тыс. рублей).
А вот при покупать и пользоваться авто в Нью-Йорке могут позволить далеко не все. Оказывается, в случае приобретения авто, вы заплатите в казну 10,3% от стоимости транспортного средства. А если не имеете прописку на Манхэттене, сбор возрастет до 18,3%.
Регистрационные сборы по всей стране, как правило, взымаются два либо один раз в год!
При первичной постановке на учет взимается дополнительный сбор в размере 25 долларов за автомобильные номера, 50 долларов за свидетельство о праве собственности и налог с продаж. Последний зависит от цены покупки и населенного пункта.
Существует также минимальная двухлетняя плата в размере 32,50 долларов США (2 тыс. рублей) за автомобиль с шестью или более цилиндрами или за электромобиль.