Поскольку, после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя, обязательства, возникшие в ходе предпринимательской деятельности не прекращаются, а переходят на физическое лицо, грамотно закрыться - это значит закрыться без долгов, или хотя бы с минимальными обязательствами.
Индивидуальный предприниматель в любой момент может закрыть свое ИП подав в ИФНС по месту учета заявление по форме Р26001 и уплатив госпошлину 160 руб., если заявление подается на бумажном носителе. Если заявление подается через электронные сервисы - госпошлина не уплачивается.
В течение пяти дней ИП снимут с учета. Наличие долгов, в том числе перед бюджетом не имеет значения.
Если у индивидуального предпринимателя были сотрудники - они должны быть уведомлены минимум за 2 недели (если в трудовых договорах не прописан иной срок). В эти же сроки нужно уведомить о сокращении персонала центр занятости.
Сотрудники сокращаются с выплатой заработной платы за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск (если к моменту увольнения возникло право на неиспользованный отпуск).
Компенсация на время трудоустройства, выходное пособие при сокращении выплачиваются только в случае, если эти выплаты прописаны в трудовом договоре.
Сотрудники уволившиеся по собственному желанию, согласно ст. 80 ТК РФ получают заработную плату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск (если есть) в любом случае.
Какие долги могут возникнуть у ИП, прекратившего деятельность и снявшегося с учета
Это часто:
- не сданная отчетность в ИФНС и фонды, приводящая к штрафам;
- задолженность по уплате налогов и сборов;
- расходы на РКО;
- долги перед контрагентами (кредиторами) которые могут быть взысканы с физического лица, как за счет личного имущества, так и с его заработной платы.
1. Отчетность в ИФНС и фонды
Весь пакет отчетности, который предоставлялся ранее в период деятельности ИП, должен быть сдан при ликвидации.
Последние отчеты сдаются за последний отчетный (налоговый) период, включающий месяц исключения из ЕГРИП.
- Декларация при применении УСН, ЕСХН - до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета;
- 3-НДФЛ, при применении ОСН - в срок до 5-ти календарных дней после закрытия ИП;
- Декларация по НДС, при применении ОСН - в сроки предусмотрены для сдачи декларации, т.е. до 25 числа первого месяца, следующего квартала за кварталом закрытия ИП;
- РСВ при наличии сотрудников - в течение 15-ти дней после остановки деятельности, в срок до дня подачи в ИФНС заявления в связи с ликвидацией;
- 6-НДФЛ при наличии сотрудников - после окончания расчетов с сотрудниками, до ликвидации ИП;
- 4-ФСС - в сроки, предусмотренные для сдачи отчетности, если ликвидация происходит до окончания расчетного периода - до дня подачи в ИФНС заявления в связи с ликвидацией;
- СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ - в течение 15-ти календарных дней после увольнения сотрудников, до подачи заявления на ликвидацию ИП.
- СЗВ-ТД - не позднее следующего дня после увольнения сотрудника.
Отчетность сдается даже с нулевыми показателями.
Нужна помощь в подготовке отчетности - обращайтесь. Окажу услугу удаленно.
2. Уплата налогов и сборов
Закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов и сборов.
- Срок оплаты налога по УСН, ЕСХН - до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета (вместе с подачей декларации);
- Срок оплаты НДС - в сроки предусмотренные для уплаты налога до 25-го числа (вместе с подачей декларации - разово или тремя платежами);
- Срок оплаты НДФЛ - 15 календарных дней после сдачи отчета 6-НДФЛ, 3-НДФЛ;
- Срок оплаты страховых взносов - в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Страховые взносы за личное страхование ИП, уплачиваются пропорционально отработанному периоду.
- Срок оплаты взносов в ФСС - 14 дней после снятия с учета в ФСС.
Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС сразу после увольнения последнего сотрудника.
Если у ИП по каким-либо причинам отсутствуют денежные средства для оплаты налогов, можно воспользоваться правом на отсрочку или рассрочку налогового платежа, предоставив в ИФНС соответствующее заявление. Решение будет на усмотрение налоговой инспекции и зависит от весомости причины.
3. Расчетно-кассовое обслуживание
До снятия с учета в качестве ИП, необходимо снять с учета кассовый аппарат, подав соответствующее заявление в налоговую службу или через оператора ФД
После снятия с учета в качестве ИП, нужно закрыть счет в банке, открытый под предпринимательскую деятельность ИП.
4. Кредиторская задолженность перед контрагентами
Для избежания негативных последствий следует закрыть по возможности все долги перед контрагентами.
Для этого можно использовать не только ресурсы в виде денежных средств, товарно-материальных ценностей, взыскания дебиторской задолженности (т.е. долга перед ИП), в т.ч. через суд, но и механизмы взаимозачета и перевода долга.
Для взаимозачета или перевода долга следует проинвентаризировать имеющуюся дебиторскую (долги перед ИП) и кредиторскую (долги самого ИП) задолженность.
Взаимозачет
Возможен при наличии:
- у одного и того же контрагента как дебиторской, так и кредиторской задолженностей,
например, ИП должен Поставщику за поставленный товар по договору поставки и ИП переводил аванс Поставщику за оказанные услуги по договору оказания услуг. Следует провести зачет аванса по договору оказания услуг в счет оплаты за поставленный товар по договору поставки, уменьшив тем самым кредиторскую задолженность.
- или встречной задолженности, когда ИП должен своему контрагенту, а тот, в свою очередь имеет долг перед ИП.
например, ИП должен поставщику за поставленный товар, а поставщик должен ИП за оказанную услугу. ИП "прощает" долг поставщику, а поставщик в свою очередь уменьшает долг ИП в этом же размере.
Обязательно оформите акты взаимозачета в письменном виде, для избежания претензий в будущем. Желательно к ним сделать акты сверок.
Перевод долга
Перевод долга означает перемену должника в обязательстве путем перевода долга ИП, с согласия кредитора, на нового должника.
Обязательным условием перевода долга является наличие встречного обязательства нового должника перед ИП.
например, новый должник должен ИП какую-то сумму по существующим договорам и принимает на себя долг ИП, в счет ранее полученных от ИП денежных средств, товаров или услуг.
Как вариант, перевод долга возможен и при наличии обратного встречного обязательства, когда ИП обязуется в будущем передать новому должнику денежные средства, оказать услуги, а новый должник принимает на себя долг ИП. В этом случае как-бы происходит смена кредитора ИП (возможно на более лояльного).
В любом случае при переводе долга, ИП должен направить своему кредитору письмо о возможности перевода долга на третье лицо и получить письменное согласие. Договор о переводе долга заключают между собой ИП и новый должник.
Используйте все возможные варианты, предусмотренные Гражданским законодательством РФ, для урегулирования кредиторской задолженности. Обращайтесь за помощью к специалистам.