Сотрудничество с самозанятыми у многих юрлиц вызывает сомнения из-за возможных правовых и экономических последствий, но это напрасно. Все особенности работы с самозанятыми прописаны в 422-ФЗ.
Плюсы работы с самозанятыми
Работа с самозанятым позволяет:
- Не платить налоги и взносы.
- Учитывать расходы на оплату труда самозанятого в расходах по УСН. Самозанятый пришлет вам чек сразу после получения оплаты, чтобы вы смогли учесть сумму в расходах.
- Не обеспечивать ресурсами. Вам не нужно предоставлять инструменты, необходимые для работы.
- Работать с самозанятыми удаленно.
- Не платить больничные, отпускные.
Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?
С самозанятым лицом или самозанятым ИП можно оформить договор гражданско-правового характера:
- договор подряда при выполнении работ;
- договор возмездного оказания услуг;
- договор-оферта.
Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг и способы оплаты;
- права, обязанности и ответственность сторон;
- срок действия договора;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Также, в договоре стоит указать, что:
- исполнитель - гражданин, имеющий статус самозанятого;
- оплата услуг производится без НДС, поскольку исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход (НПД), то есть сам оплачивает налоги как самозанятый.
В обязанностях исполнителя добавить:
- предоставлять чек из приложения «Мой налог». Дополнительно пропишите, как нужно будет отдавать вам чек: в SMS, на корпоративный телефон, на email бухгалтера или лично в распечатанном виде;
- предупреждать об утрате статуса самозанятого в течение 1–3 рабочих дней после снятия с учета в налоговой.
Чтобы юрлицам было проще оплачивать услуги самозанятого, не переживать, что исполнитель потеряет статус самозанятого или не предоставит чек, Тинькофф предлагает подключиться к сервису «Выплаты самозанятым».
Подключившись вы получаете:
- Помощь в подготовке договора и его удалённое подписание исполнителем при помощи кода из СМС;
- Автоматизированные выплаты самозанятым;
- Формирование чеков и актов сразу после выплат;
- Автоматическая оплата налога;
- Проверка статуса самозанятого перед каждой выплатой.
Также, сервис удобен для самих исполнителей. Помимо автоматической отправки налога и чеков, появляется возможность:
- Встать на учёт в налоговой за 15 минут, после чего сразу приступить к работе;
- Оформить онлайн дебетовую карту Tinkoff Black с повышенным кэшбеком и выбрать бесплатную доставку в удобное время и место.
6 правил работы с самозанятыми
Правило 1: не нанимайте ваших бывших работников.
Нанимать бывших сотрудников не запрещено, но это не приведет к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Правило 2: никаких работников у самозанятых.
Самозанятые лица – это физические лица, которые самостоятельно исполняют работы по договорам и у них не может быть наемных сотрудников.
Правило 3: никаких других режимов налогообложения.
Самозанятые лица - не могут одновременно с НПД применять другие налоговые режимы. Поэтому необходимо проверить историю самозанятого и наличие сведений о нем в открытых реестрах субъектов предпринимательской деятельности.
Правило 5: ограничение дохода.
Доходы самозанятого не могут превышать 2,4 млн рублей в год. Если лимит будет превышен, он перестанет быть плательщиком НПД и снимется с регистрации.
Правило 6: ограничение видов деятельности.
Запрещается использование данного режима налогообложения в целях:
- реализации подакцизных товаров и товаров, нуждающихся в особой маркировке и идентификации;
- перепродажи имущественных прав;
- добычи или реализации полезных ископаемых;
- курьерская доставка с приёмом или передачей денег за товар.
Краткая схема работы с самозанятыми:
- Запросить подтверждение о регистрации в качестве самозанятого или самостоятельно проверить его статус онлайн.
- Составить и подписать договор об оказании услуг.
- Получить от самозанятого услуги.
- Оплатить их с расчётного счёта фирмы.
- Получить закрывающие документы — чек и акт о проделанных работах.
Автор статьи: Горяйнова Яна